长期借款工作标准
1 / 3长期借款工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 企业财务部向银行提出借款申请,说明借款的种类、用途、金额、还款计划等 1个工作日内C3 报经银行或金融机构审查 1个工作日内 银行或金融机构对借款人的资格、投资项目的前景进行分析调查后,决定贷款与否,以 及贷款数额的多少根据企业情况重点 借款手续的办理标准提出借款申请报经银行审查 借款手续一、借款申请书程序B3 银行或金融机构批准后,与企业财务总监签订借款合同 1个工作日内A3 报总经理审批 即时重点 合同的签订标准签订合同审批 借款合同的签订审批程序一、借款合同程序C4 企业财务部向银行或金融机构办理借款, 银行发放贷款 1个工作日内C5 财务部经办人员取得其全的借款原始凭证,并进行核对 1个工作日内B5 送交财务总监审核 即时A5 送交总经理审批 即时重点 原始凭证规范齐全标准办理借款取得借款凭证审核审批 原始凭证的审核手续一、借款合同二、原始凭证借款 程序 一、原始凭 2 / 3C6 借款时,按原始凭证编制收款凭证,借记“银行存款”,贷记“长期借款” 1个工作日内C7 “长期借款”账户按借款单位和种类设置明细账 1个工作日内 出纳员、分管会计人员和总账会计分别登记银行存款日记账、明细分类账、总分类账1个工作日内 并由记账人员在收款凭证上签章 1个工作日内重点 字迹工整,数字清晰标准的核算登记账簿 日清月结,规范清晰证一、记账凭证三、相关账簿程序C8 计提长期借款发生的利息支出等借款费用时,属于筹建期间的,借记“长期待摊费用”账户,贷记“长期借款”账户1个工作日内 属于与构建固定资产有关的,按照借款费用资本化的原则处理,在固定资产达到预定可使用状态之前并符合资本化条件的,计入有关固定资产的购建成本,借记“在建工程”账户,贷记“长期借款”账户1个工作日内重点 长期借款利息的分类标准筹建期间利息计提 会计原则一、我国会计实务程序C9 属于为生产经营借入的,借记“财务费用”账户,贷记“长期借款”账户 1个工作日内 属于与构建固定资产有关的,在固定资产达到预定可使用状态后以及按规定不能予以资本化的,直接计入当期财务费用,借记“财务费用”账户,贷记“长期借款”账户1个工作日内重点 长期借款利息的分类标准与生产经营有关的利息计提 会计原则一、我国会计实务程序C10 财务部按还款计划办理还款 1个工作日内办理还款取得还款 C11 取得还款原始凭证并核对一致 1个工作日内一、借款合同二、原始凭证 3 / 3B11 送交财务总监审核 即时A11 送交总经理审批 即时重点 原始凭证规范清晰标准凭证审核审批 原始凭证的签审手续程序C12 归还长期借款本息时,按原始凭证编制付款凭证,借记“长期借款”账户,贷记“银行存款”账户1个工作日内 出纳人员、分管会计人员、总账会计分别登记银行存款日记账、明细分类账、总分类账1个工作日内 由记账人员在付款凭证上签章重点 字迹工整,数字清晰标准还款的核算登记账簿C13 日清月结,规范清晰一、原始凭证二、记账凭证三、相关账簿程序C14 由稽核人员或指定人员定期进行账证核对、账单核对、账账核对,发现误差报经批准后予以处理3个工作日内 核对完毕交财务总监审核通过 即时 报总经理审批 即时重点 账证相符、账单相符、账账相符标准账证账账账单核对 银行存款的核对、审查制度一、相关账簿二、银行对账单