华控赛格:预算编制工作指引
深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公司预 算 编 制 工 作 指引第 一 章 总 则第 一 条 为明 确深 圳华 控赛 格股 份有 限公 司( 以下 简称“ 公司 ”)预 算编制内容、 规范预算编制流程, 保障预算编制工作顺利进行, 依据 中华人民共和国会 计法 、 企 业会计 准则 基本 准则 、 公 司章程 、公 司其他 相关 规章制 度的规定,并结合公司的具体情况,制定本工作指引。第 二 条 本 指 引 适 用 于 本 公 司 各 职 能 部 门 及 下 属 公 司 等 预 算 编 制 单 位 的年度预算编制和调整。第 三 条 编制原则:(一)客 观 性 : 预 算 的 编 制 应 客 观 地 反 映 公 司 经 营 的 实 际 和 预 期 , 并 可 实际付诸于具体执行,主观上不得瞒报、超报。(二)时 效 性 : 各 项 信 息 的 提 供 及 汇 总 应 及 时 、 有 效 , 负 责 提 供 预 算 相 关 信息的具体部门在日常工作中如发现所提供信息存在误差、 因客观条件已发生变 化或可预见的变化造成相关信息的失真, 应及时通知其他相关部门, 在预算调整 时统一调整。(三)谨 慎 性 : 在 预 算 编 制 的 过 程 中 , 对 项 目 开 发 的 各 项 数 据 的 预 测 、 预估应是切实可行的、可控的,尽量避免经营风险的存在。第 四 条 预算编制和调整的具体内容:预算编制是公司内部机构和人员,依据国家法律、 法规和制度, 对本公司及下属公司未来会计期间的经营成果所做的预计和测算; 预算调整是在预算执行过 程中, 由于经营环境发生变化导致原来预算不准确, 预算单位根据实际情况对原 预算进行修正的活动。第 二 章 预 算 编 制 的 机 构 和 人员第 五 条 公司的预算编制机构为预算编制工作领导小组 (以下简称预算编- 1 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.制小 组) ,组 长由 公司总 经理 担任, 具体工 作人 员由财 务部 、审计 部、 行政部 、经营部等各部门相关人员组成。 预 算 编 制 小 组 根 据 公 司 经 营 规 划 和 经 营 战 略确 定 预 算 目 标 和 预 算 政 策 , 制定预算管理的具体措施和办法。 在预算编制小组的领导下, 财务部负责编制资金、 固定资产折旧、 长期资产摊销、 项目拓展预算、 投资预算等预算, 并负责汇总各 部门预算后编制公司主要指标、 资产负债、 利润、 现金流量等预算, 合并投资企 业预算后编制合并预算,以及编制预算说明。经 营 部 负 责 编 制 贸 易 业 务 的 采 购 和 销 售 等 相 关 预 算 , 行 政 部 负 责 编 制 人 员 及薪酬、 办公费用等预算。 各部门按收入和费用的归口管理编制好各自的预算后交财务部汇总。第 六 条 预算编制人员应具有较高的政策水平、 良好的职业道德、 掌握预算编制工作所需要的各种专业知识和技能, 并做到坚持原则、 客观公正、 廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊。第 三 章 预 算 编 制 基 本 原 则 、 具 体 要 求 及 程序第 七 条 预算编制机构或人员在本单位主要负责人领导下行使编制权。 财务预算编制工作要在本单位编制经营计划的基础上开展。 财务预算编制工作采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。第 八 条 预算单位在编制年度预算前, 须对本单位内部资源和外部经营环境要进行分析评估,主要包括:(一)国 家 宏 观 经 济 政 策 、 全 球 和 国 家 经 济 环 境 变 化 和 本 单 位 所 处 行 业 的 市场环境可能对本单位生产经营活动产生的影响。(二)根 据 股 东 公 司 发 展 规 划 、 经 营 计 划 和 本 单 位 内 部 资 源 分 布 状 况 及 利用效能,确定本单位预算总目标和分目标。第 九 条 年度预算编制的具体要求:(一)收入预算原则上不低于前三年平均水平。(二)成 本 费 用 预 算 本 着 节 约 的 原 则 编 制 , 成 本 费 用 利 润 率 原 则 上 应 比 上 年上升。个人总收入和平均收入增长幅度原则上不高于本单位效益增长幅度。(三)应 收 账 款 和 存 货 属 于 管 理 重 点 的 预 算 单 位 , 应 收 帐 款 、 存 货 按 计 划- 2 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.进行控制,应收帐款周转率、存货周转率不低于上年水平。(四)投 资 预 算 编 制 的 基 本 原 则 是 投 资 项 目 必 须 符 合 公 司 发 展 战 略 的 需 要,并根据自身实力量入为出。对投资项目不得留有资金缺口。(五)利润表预算及其明细项目除编制年度预算外,需编制季度预算。(六)消 化 历 史 遗 留 问 题 必 须 列 入 当 年 预 算 , 并 附 单 独 说 明 。 无 法 编 入 预 算的非确定事项需单独说明。(七)公司需要编制合并报表的,应分别编制本部预算和合并预算。第 十 条 年度预算编制的具体程序:(一)编 制 经 营 计 划 和 年 度 预 算 前 , 须 学 习 政 府 有 关 部 门 、 上 级 股 东 单 位下发的文件,对市场情况进行充分的调查,收集基础资料;(二)由 董 事 会 确 定 经 营 计 划 和 预 算 编 制 的 原 则 及 总 目 标 、 分 目 标 , 分 项 布置编制工作,由预算编制小组向下属企业下发财务预算编制指导意见;(三)召 开 公 司 内 部 经 营 计 划 和 预 算 协 调 会 议 , 各 部 门 及 下 属 企 业 分 别 制 定各部门及下属企业经营计划及财务预算;(四)由 预 算 编 制 小 组 汇 总 各 部 门 和 下 属 企 业 经 营 计 划 , 编 制 公 司 经 营 计 划草案和合并预算草案上报母公司预算单位;(五)落实、分解母公司下达的经营计划修改意见和财务预算修改意见;(六)向所属预算单位下达经营计划修改意见和财务预算修改意见;(七)重 新 汇 总 合 并 所 属 预 算 单 位 修 订 后 的 经 营 计 划 和 财 务 预 算 , 将 修 订 后的预算草案及编制说明,经公司经营班子负责人签字后报母公司或公司;(八)将预算草案通过董事会预审,再通过股东大会批准;(九)公 司 将 经 过 股 东 大 会 批 准 的 正 式 预 算 分 解 , 以 正 式 文 件 形 式 下 达 部 门及所属企业执行。第 四 章 附 则第 十 一条第 十 二条本指引由公司董事会负责解释、修订。本指引自公司董事会审议通过之日起执行。深 圳 华 控 赛格 股 份 有 限公 司 董 事 会二 一 三 年八 月 十 二 日- 3