施工项目目标成本
施工项目目标成本1.施工项目目标成本的概念所谓目标成本即是项目对未来产品成本所规定的奋斗目标,它比已经达到的实际成本要低,但又是经过努力可以达到的。2.施工项目目标成本的组成施工项目目标成本一般由施工项目直接目标成本和间接目标成本组成。施工项目直接目标成本主要反映工程成本的目标价值。直接目标成本总表如表 31-73。直接目标成本总表 表 31-73工程名称: 项目经理: 日期: 单位:项目 目标成本 实际发生成本 差异 差异说明1.直接费用人工费材料费机械使用费其他直接费2.间接费用施工管理费合计施工项目间接目标成本的主要反映施工现场管理费目标支出数。施工目标管理费用表如表 31-74。施工现场目标管理费用表 表 31-74项目 目标费用 实际支出 差异 差异说明1.工作人员工资2.生产工人辅助工资3.工资附加费4.办公费5.差旅交通费6.固定资产使用费7.工具用具使用费8.劳动保护费9.检验试验费10.工程保养费11.财产保险费12.取暖、水电费13.排污费14.其他合计3.目标成本编制依据目标成本编制可以按单位工程或分部工程为对象来进行编制。编制依据是:(1)设计预算或国际招标合同报价书、施工预算;(2)施工组织设计或施工方案;(3)公司颁布的材料指导价,公司内部机械台班价,劳动力内部挂牌价;(4)周转设备内部租赁价格,摊销损耗标准;(5)已签订的工程合同,分包合同(或估价书) ;(6)结构件外加工计划和合同;(7)有财务成本核算制度和财务历史资料;(8)项目经理部与公司签订的内部承包合同。4.目标成本的编制要求(表 31-75)目标成本的编制要求表 表 31-75要求项目 内容编制设计预算仅编制工程基础地下室、结构部分时,要剔除非工程结构范围的预算收入,如各分项中综合预算定额包含粉刷工程的费用,并使用计算机预算软件上机操作,提供设计预算各预算成本作为成本项目和工料分析汇总,分包项目应单独编制设计预算,以便同目标比较。高层工程项目,标准层部位单独编制一层的设计预算,作为成本过程控制的预算收人标准编制施工预算包括进行“两算”审核、实物量对比,纠正差错。施工预算实际上是计报产值的依据,同时起到指导生产、控制成本作用,也是编制项目目标成本的主要依据人工费目标成本编制根据施工图预算人工费为收入依据,按施工预算计划工日数,对照包清工人挂牌价,列出实物量定额用工内的人工费支出,并根据本工程实际情况可能发生的各种无收入的人工费支出,不可预计用工的比例,参照以往同类型项目对估点工的处理及公司对估点工控制的要求而确定。对自行加工构件、周转材料整理、修理、临时设施及机械辅助工,提供资料列入相应的成本费用项目材料费、构件费目标成本的编制用由施工图预算提供各种材料、构件的预算用量、预算单价,施工预算提供计划用量,在此基础上,根据对实物量消耗控制的要求,以及技术节约措施等,计算目标成本的计划用量。单价根据指导价,无指导价的参照定额数提供的中准价,并根据合同约定的下浮率计算出单价。根据施工图预算、目标成本所列的数量、单价、计算出量差、价差,构成节超额。构料费、构件费的目标成本确定:目标成本预算成本-节超额周转材料目标成本的编制以施工图预算周转材料费为收入依据,按施工方案和模板排列图,作为周转材料需求量的依据,以施工部门提供的该阶段施工工期作为使用天数(租赁天数) ,再根据施工的具体情况,分期分批量进行量的配备。单价的核定,钢模板、扣件管及材料的修理费、赔偿费(报废)依据租赁分公司的租赁单价。在编制目标成本时,同时要考虑钢模、机件修理费、赔偿费,一般是根据以前历史资料进行测算。项目部使用自行采购的周转材料,同样按施工方案和模板排列图,作用周转材料需求量的依据,以及使用天数和周转次数,并预计周转材料的摊销和报废机械费用目标成本的编制以施工图预算机械费为收入依据,按施工方案计算所需机械类型、使用台班数、机械进出场费、塔基加固费、机操工人工费、修理用工和用工费用,计算小型机械、机具使用费其他直接费用目标成本的编制以施工图预算其他直接费为收人依据,按施工方案和施工现场条件,预计二次搬运费、现场水电费、场地租借费、场地清理费、检验试验费、生产工具用具费、标准化与文明施工等发生的各项费用施工间接费用目标成本的编制以施工图预算管理费为收入依据,按实际项目管理人员数和费用标准计算施工间接费的开支,计算承包基数上缴数,预计纠察、炊事等费用。根据临时设施搭建数量和预算计算摊销费用。按历史资料计算其他施工间接费分包成本的目标成本的编制以预算部门提供的分包项目的施工图预算为收入依据,按施工预算编制的分包项目施工预算的工程量,单价按市场价,计算分包项目的目标成本项目核算员汇总审核,在综合分析基础上,编制目标成本控制表 ,各部门汇审签字,项目部经理组织讨论落实项目核算员根据预算部门提供的施工图预算进行各项预算成本项目拆分。审核各部门提供的资料和计划,纠正差错。汇总所有的资料,进行两算对比,根据施工组织设计中的技术节约措施,主要实物量耗用计划,分包工程降低成本计划,设备租赁计划等原始资料,考虑内部承包合同的要求和各种主客观因素,在综合分析挖掘潜力的基础上,编制目标成本控制表 ,编写汇总说明,形成目标成本初稿,提请各部门汇审、签字,报请项目部经理组织讨论落实,分别归口落实到部门和责任人,督促实施5.目标成本的编制程序(1)编制施工方案并进行优化,制定技术降低措施;(2)编制“两算” (施工预算和施工图预算) ;(3)进行“两算”审核,实物量对比,纠正差错;(4)对施工图预算进行定额费用拆分;(5)计算材料、结构件、机械、劳动力计划消耗量和费用;(6)制定大型临时设施搭建计划和计算费用;(7)根据施工方案指定模板、脚手架、使用设备和计算费用。(8)根据现场管理人员的开支标准和项目承包上交基数及其他财务历史资料,计算施工间接费用;(9)根据分包合同或分包部位估价书计算分建成本;(10)各部门拟定编制说明资料;(11)审定各部门提供的计算资料和编制说明,纠正差错;(12)汇总所有资料,形成目标成本初稿,要各部门汇审、签字;(13)项目经理审定、签发、实施。6.施工项目目标成本的确定目标成本编制过程的计算公式、口径及目标成本控制表填制方法和编制说明情况如下:(1)目标成本控制表中,预算成本总计数工程合同造价-税金(2)目标成本控制表中,目标成本各项费用项目数值各单位计划表数值。(3)工程造价让利及法定利润在预算成本其他收入中填列。(4)仅编制工程基础地下室、结构部分的目标成本,要剔除非工程结构的预算收入和支出,如各分项中综合预算定额包含粉刷工程的费用。(5)单价的确定:施工图预算的单价,按合同规定与经济签证取定,材料中准价一般按编制月份的材料中准价减下浮取定;目标成本各成本项目的单价,按编制月公司材料指导价、劳动挂牌价或分包、采购外加工合同取定;租赁公司内部机械和周转设备的单价,按现行机械台班单价、周转设备租赁单价、周转设备租赁单价取定。(6)合同规定的补贴费,按合同规定的内容计入相应的预算成本项目。(7)合同规定的开办费,合同规定明确的计入的相应预算成本项目,不明确的按企业拟定的分摊比率计入相应的预算成本项目。(8)人工补差费、施工流动津贴拆分时归入人工费。(9)其他费用拆分:定额编制费、工程质量监督费、上级管理费等三项费用,拆分时归入施工间接费。(10)施工图预算计取的大型临时设施费,拆分时归人施工间接费。(11)目标成本按分部分项编制的,预算含钢量大于实际数,调整实际数,不计盈利;预算含钢量少于实际数的,调整预算数不计亏损。(12)使用商品混凝土、市场价已包括泵送费、硬管费的,计划成本拆分时泵送费、硬管费应计入机械费。计划耗用应扣除钢筋容量。(13)按部位编制的目标成本的临时设施摊销方法,部位摊销量部位计划工期临时设施总费用/总工期。(14)用商品混凝土,在计算人工计划成本时,应按现行扣除后台用工。(15)目标成本控制表的组成:项目目标成本测算表,见表 31-76;主要成本差异对比表,见表 31-77;分包成本差异对比表,见表 31-78;技术节约措施及其他成本差异计算表,见表 31-79。项目目标成本测算表 表 31-76项目名称 工程造价建设单位 施工面积目标成本控制表部位: 单位:万元成本项目 预算成本 目标成本 计划差异 差异率人工费材料费结构件周转材料费机械使用费其他直接费施工间接费小计分建成本其他收入成本总计编制说明:制表人: 年 月 日主要成本差异对比表 表 31-77工程项目: 部位: 单位:万元预算值 计划值 计划差异名称规格 计量单位数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额制表人: 年 月 日分包成本差异对比表 表 31-78工程项目: 部位: 单位:万元分包内容 计量单位 数量 合同价 分包价 计划差异 差异率制表人: 年 月 日技术节约措施及其他成本差异计算表 表 31-79工程项目: 部位: 单位:万元序 内容 计算依据 计划差异制表人: 年 月 日(16)编制方法项目目标成本测算表:该表的预算成本项目根据预算成本拆分填入。目标成本的确定:目标成本= 预算成本-计划差异,本表同时作为控制主要实物量消耗。主要成本差异对比表:该表的编制是以施工图预算和施工预算所提供的主要工料分析为依据,包括人工、材料、构件、周转料。单价的确定前面已说明。分包成本差异对比表:合同价按预算部门提供填列,分包价按生产部门提供填列。技术节约措施及其他成本差异计算表:技术节约措施根据技术部门提供数据填列到有关成本项目。其他成本差异计算:主要指机械费、其他直接费、施工间接费的计算,根据影响这些成本项目的主要因素的盈亏,计算出计划成本。(17)编制说明的内容简单介绍工程概况;工程中标价及让利情况,以及有利、不利因素;承包基数情况;目标成本中单价取定依据;采取了哪些降低成本措施