工作底稿-借款
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.审计程序表被审计单位:___上海CY公司________________________________审核员:____李春_________日期:__2006.3.2__________索引号:F 1审查项目:____短期借款____会计期间:_2005年________复核员:_ _何云___________日期:__2006.3.5_________页 次:_________一、审计目标:确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整确定短期借款的余额是否正确;确定短期借款的披露是否恰当。二、审计程序:序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制短期借款明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符 已执行 F1-12 取得贷款证余额清单并向银行或其他债权人函证重大的短期借款 已执行 F1-3、F1-43 索取并检查借款合同、协议及授权批准、或其他有关资料和收款凭证,确认其真实性、合法性 已执行 F1-24 检查本期各项借款的借入、偿还情况,核对会计记录和原始凭证 已执行 F1-55 了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计记录进行核对,对抵押贷款作出记录 已执行 F1-1、F1-46 对年度内减少的短期借款,检查相关会计记录和原始凭证,核实还款数额 已执行 F1-57 检查年末有无到期末偿还的借款,逾期借款是否办理了转期手续 已执行 F1-68 复核已计借款利息是否正确,如有未计利息应作出记录,必要时进行适当调整 已执行 F1-19 检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计处理 已执行 F1-510 涉及债务重组的事项,审查有关协议等法律文件及手续是否齐备,帐务处理是否正确 不适用11 验明短期借款的披露是否恰当 已执行 F1-612三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)美元借款年末汇率调整借 短期借款美国花旗银行 129,800.00 贷 财务费用汇兑损益 129,800.00四、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数28,500,000.00 28,500,000.00 41,800,000.00 41,670,200.00五、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认: 2、本科目经审计调整后,审定数可以确认: 3、因___________________原因,本科目余额不能确认: 短期借款余额明细表(一)截止2005年12月31日被审计单位名称:上海CY公司 索引号:F1-1-1贷款单位 利率 借款 借款时期 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额(审前数) 审计调整 年末余额(审定数) 利息复核 有无借款 借款合同索引 抵押合同索引条件 借款日期 还款日期 金额 时间 凭证号 金额 时间 凭证号 借 贷 实际借款天数 应计利息 其中:预提利息 合同()农行浦东分行 5.5755% 抵押 2004/4/6 2005/4/5 2,000,000.00 2,000,000.00 2005/4/5 银行-68 0.00 0.00 95 29,426.25 去年底稿F121 去年底稿F123农行浦东分行 5.8410% 抵押 2004/6/7 2005/6/1 3,000,000.00 3,000,000.00 2005/5/12 银行-212 0.00 0.00 132 64,251.00 去年底稿F122 去年底稿F124农行浦东分行 7.2540% 抵押 2005/4/7 2006/4/5 2,000,000.00 2005/4/5 银行-32 2,000,000.00 2,000,000.00 270 108,810.00 4,433.00 F121 F1211农行小计 5,000,000.00 2,000,000.00 5,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 202,487.25 4,433.00上海银行 6.1380% 抵押 2004/11/24 2005/11/24 3,000,000.00 3,000,000.00 2005/11/24 银行-188 0.00 0.00 328 167,772.00 去年底稿F128 去年底稿F129上海银行 6.1380% 抵押 2005/11/24 2006/11/24 0.00 3,000,000.00 2005/11/24 银行-187 3,000,000.00 3,000,000.00 37 18,925.50 5,626.50 F122 F1221上海银行小计 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 186,697.50 5,626.50*美国花旗银行 10.0000% 信用 2005/3/12 2006/3/11 0.00 8,200,000.00 2005/3/12 8,200,000.00 129,800.00 8,070,200.00 294 669,666.67 25,055.56 F123交通银行 5.3100% 担保 2004/5/11 2005/4/11 2,000,000.00 2,000,000.00 2005/4/11 银行-65 0.00 0.00 101 29,795.00 交通银行 5.3100% 担保 2004/5/14 2005/5/16 3,000,000.00 3,000,000.00 2005/5/16 银行-52 0.00 0.00 136 60,180.00 交通银行 5.3100% 担保 2004/8/20 2005/7/19 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 365 80,756.25 去年底稿F125交通银行 5.2200% 担保 2005/1/13 2005/7/12 2,000,000.00 2005/1/13 银行-131 2,000,000.00 2005/7/12 银行-82 0.00 0.00 180 52,200.00 交通银行 5.2200% 担保 2005/2/18 2005/8/17 2,000,000.00 2005/2/18 银行-184 2,000,000.00 2005/8/17 银行-128 0.00 0.00 180 52,200.00 交通银行 5.2200% 担保 2005/4/11 2005/6/25 2,500,000.00 2005/4/11 银行-57 2,500,000.00 2005/6/25 银行-310 0.00 0.00 75 27,187.50 交通银行 5.2200% 担保 2005/4/11 2005/6/16 2,500,000.00 2005/4/11 银行-57 2,500,000.00 2005/6/16 银行-110 0.00 0.00 66 23,925.00 交通银行 5.5800% 担保 2005/4/15 2005/12/14 2,000,000.00 2005/4/15 银行-122 2,000,000.00 2005/12/14 银行-67 0.00 0.00 243 75,330.00 交通银行 5.5800% 担保 2005/7/21 2005/10/20 1,500,000.00 2005/7/21 银行-220 1,500,000.00 2005/10/20 银行-118 0.00 0.00 91 21,157.50 交通银行 5.5800% 担保 2005/5/17 2006/5/16 3,000,000.00 2005/5/17 银行-72 3,000,000.00 3,000,000.00 228 106,020.00 5,115.00 F124交通银行 5.5800% 担保 2005/6/22 2006/6/21 2,000,000.00 2005/6/22 银行-238 2,000,000.00 2,000,000.00 192 59,520.00 3,410.00 F125交通银行 5.5800% 担保 2005/6/30 2006/6/29 2,500,000.00 2005/6/30 银行-309 2,500,000.00 2,500,000.00 184 71,300.00 4,262.50 F126交通银行 5.5800% 担保 2005/7/14 2006/7/13 2,000,000.00 2005/7/14 银行-102 2,000,000.00 2,000,000.00 170 52,700.00 3,410.00 F127交通银行 5.5800% 担保 2005/8/22 2006/8/21 2,000,000.00 2005/8/22 银行-144 2,000,000.00 2,000,000.00 131 40,610.00 3,410.00 F128交通银行 5.2200% 担保 2005/10/28 2006/3/27 1,500,000.00 2005/10/28 银行-263 1,500,000.00 1,500,000.00 64 13,920.00 2,392.50 F129交通银行 5.2200% 担保 2005/12/22 2006/5/20 2,000,000.00 2005/12/22 银行-341 2,000,000.00 2,000,000.00 9 2,610.00 2,610.00 F1281交行小计 6,500,000.00 27,500,000.00 17,500,000.00 16,500,000.00 16,500,000.00 769,411.25 24,610.00 审核员:李春 日期:2006.3.2 复核员:何云 日期:2006.3.5短期借款余额明细表(二)截止2005年12月31日被审计单位名称:上海CY公司 索引号:F1-1-2贷款单位 利率 借款 合同约定借款时期 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 审计调整 年末余额(审定数) 利息复核 有无借款 借款合同索引 抵押合同索引条件 借款日期 还款日期 金额 时间 凭证号 金额 时间 凭证号 借 贷 实际借款天数 应计利息 其中:预提利息 合同()建行川沙 5.3100% 担保 2004/4/26 2005/4/26 2,500,000.00 2,500,000.00 2005/4/26 银行-238 0.00 0.00 116 42,775.00 建行川沙 5.3100% 担保 2004/7/22 2005/7/22 2,500,000.00 2,500,000.00 2005/7/22 银行-147 0.00 0.00 203 74,856.25 建行川沙 5.3100% 担保 2004/8/27 2005/8/26 2,000,000.00 2,000,000.00 2005/8/26 银行-287 0.00 0.00 238 70,210.00 建行川沙 5.3100% 担保 2004/9/1 2005/9/1 3,000,000.00 3,000,000.00 2005/9/1 银行-23 0.00 0.00 244 107,970.00 建行川沙 5.3100% 担保 2004/9/23 2005/9/23 2,000,000.00 2,000,000.00 2005/9/23 银行-320 0.00 0.00 266 78,470.00 建行川沙 5.7420% 担保 2004/11/1 2005/5/8 2,000,000.00 2,000,000.00 2005/5/8 银行-235 0.00 0.00 128 40,832.00 建行川沙 6.1380% 担保 2005/4/26 2006/4/26 2,500,000.00 2005/4/26 银行-250 2,500,000.00 2,500,000.00 249 106,136.25 4,688.75 F1210建行川沙 6.1380% 担保 2005/5/8 2006/5/8 2,000,000.00 2005/5/8 银行-234 300,000.00 2005/10/14 银行-211 1,700,000.00 1,700,000.00 237 76,827.30 3,188.35 F1211建行川沙 6.1380% 担保 2005/7/22 2006/7/22 2,000,000.00 2005/7/22 银行-144 300,000.00 2005/11/15 银行-274 1,700,000.00 1,700,000.00 162 52,889.10 3,188.35 F1212建行川沙 6.1380% 担保 2005/8/26 2006/8/26 1,700,000.00 2005/8/26 银行-290 1,700,000.00 1,700,000.00 127 36,810.95 3,188.35 F1213建行川沙 6.1380% 担保 2005/9/1 2006/9/1 3,000,000.00 2005/9/1 银行-245 200,000.00 2005/12/15 银行-83 2,800,000.00 2,800,000.00 121 61,345.90 5,251.40 F1214建行川沙 6.1380% 担保 2005/9/23 2006/9/23 1,700,000.00 2005/9/23 银行-319 1,700,000.00 1,700,000.00 99 28,695.15 3,188.35 F1215建行小计 14,000,000.00 12,900,000.00 14,800,000.00 12,100,000.00 12,100,000.00 777,817.90 22,693.55总 计 28,500,000.00 53,600,000.00 40,300,000.00 41,800,000.00 129,800.00 41,670,200.00 2,606,080.57 82,418.61 审计说明:1、明细合计与总帐、报表数一致( )不一致( ) 应计利息与费用列支核对说明:2、借款条件按抵押、担保、信用三类填写 短期借款应计利息 2,606,080.57元3、按银行借款、非银行金融机构借款、其他单位借款分页填写 长期借款应计利息 172,041.55元 (索引:G1-1)4、若有外汇借款,请在贷款单位前打*,并将原币金额及汇率写于下:USD 汇率8.0702 应计利息合计 2,778,122.12元5、经审计后无( )有( )调整事项,余额可以( )、不可以( )确定6、抵押物名称:房屋建筑物 抵押金额1000万元,与产权证中他项权利记录一致 财务费用利息支出 2,618,656.40元(索引:I8-1) 差异额 12,575.83在建工程利息支出 172,041.55元(索引:C6-1-1) 差异率 0.45%利息列支合计 2,790,697.95元利息费用实际列支数可以确认预提利息82,418.61元与“预提费用利息支出”期末余额核对一致。审核员:李春 日期:2006.3.2 复核员:何云 日期:2006.3.5借款函询结果汇总比较情况表截止2005年12月31日索引号:F1-4被审计单位:上海CY公司 页次:发函询证纪要 是否收 收到回函 未收到回函审计意见序号 选取样本 单位名称 期末余额 到回函 可以确认金额 难以确认金额 通过替代审计 索引号依据 () 回函直接确认 索引号 争议未决金额 其他 可确认金额1 全部 中国农业银行浦东分行 200万元 200万元 F141 可以确认2 全部 上海银行 300万元 300万元 F142 可以确认3 全部 美国花旗银行 100万美元 否 100万美元 F1-6 可以确认4 全部 交通银行德平路支行 150万元 150万元F143可以确认5 全部 交通银行德平路支行 300万元 300万元 可以确认6 全部 交通银行德平路支行 200万元 200万元 可以确认7 全部 交通银行德平路支行 250万元 250万元 可以确认8 全部 交通银行德平路支行 200万元 200万元 可以确认9 全部 交通银行德平路支行 200万元 200万元 可以确认10 全部 交通银行德平路支行 150万元 150万元 可以确认11 全部 交通银行德平路支行 200万元 200万元 可以确认12 全部 中国建设银行川沙支行 250万元 250万元F144可以确认13 全部 中国建设银行川沙支行 170万元 170万元 可以确认14 全部 中国建设银行川沙支行 170万元 170万元 可以确认15 全部 中国建设银行川沙支行 170万元 170万元 可以确认16 全部 中国建设银行川沙支行 280万元 280万元 可以确认17 全部 中国建设银行川沙支行 170万元 170万元 可以确认18 全部 交通银行德平路支行 146万元 146万元 F145总值(含前页合计) 3506万元100万美元 3506万元 100万美元抽取借款样本户数:18 抽取样本的总金额3506万元100万美元____________收到回函的样本_17_ 回函可以确认的金额3506万元期末借款客户总数:18 期末借款总金额3506万元100万美元__________收到回函的样本金额_3506万元 通过替代审计可确认金额100万美元抽取样本占总户数的比例100% 抽取样本占期末总额的比例100% 占样本总金额的比例81% 可确认金额占样本总额的比例100%注1:选取样本依据:A、大额 B、异常 C、帐龄 D、随机 审核员:李春日期:2006.3.25 复核员:何云 日期:2006.3.272:采用随机抽样的应说明随机抽样的办法。3:打*的需另见工作底稿,索引号:银行往来询证函索引号:F141致中国农业银行浦东分行: 编号______1____本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司在贵行的存贷款项。 下列数额出自本公司帐簿记录, 如与贵行记录相符, 请在本函下端“数额证明无误”处签章证明; 如有不符,请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司 李春注册会计师。地址: 上海市南京东路61号四楼 邮编: 200002电话:(021) 63606600 传真: (021) 63501004金额单位:元1、存款户 截至 2005年12月31日银行帐号 帐户性质 原币金额 备 注033403-00801091221一般户 406,342.292、贷款户 截至2005年12月31日贷款性质 贷款金额 担保或抵押 贷款起止日期 利率 备注流动资金 200万元 抵押 2005.4.7-2006.4.5 7.25% 无欠息上海CY公司(公司印鉴)数额证明无误 数额不符及需加说明事项(详细附后)签章:中国农业银行浦东分行 签章:日期:2006.3.5 日期:银行往来询证函索引号:F142致中国建设银行川沙支行: 编号______2____本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计,按照中国注册会计师独立审计准则的要求,应当询证本公司在贵行的存贷款项。 下列数额出自本公司帐簿记录, 如与贵行记录相符, 请在本函下端“数额证明无误”处签章证明; 如有不符,请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司 李春注册会计师。地址: 上海市南京东路61号四楼 邮编: 200002电话:(021) 63606600 传真: (021) 63501004金额单位:元1、存款户 截至 2005年12月31日银行帐号 帐户性质 原币金额 备 注055614-10263105082一般户 1,659,057.632、贷款户 截至2005年12月31日贷款性质 贷款金额 担保或抵押 贷款起止日期 利率 备注流动资金 250万元 担保 2005.4.26-2006.4.26 6.138% 无欠息流动资金 200万元 担保 2005.5.8-2006.5.8 6.138% 无欠息流动资金 200万元 担保 2005.7.22-2006.7.22 6.138% 无欠息上海CY公司(公司印鉴)数额证明无误 数额不符及需加说明事项(详细附后)签章:中国建设银行川沙支行 签章:日期:2006.3.8 日期:上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.审计程序表被审计单位:_____上海CY公司______________________________审核员:___李春__________日期:_2006.3.2___________索引号:G 1审查项目:____长期借款____ 会计期间:_2005年________复核员:____何云_________日期:__2006.3.5__________页 次:_________一、审计目标:确定长期借款借入、偿还和计息的记录是否完整;确定长期借款的余额是否正确;确定长期借款的披露是否恰当。二、审计程序:序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制长期借款明细表,复核加计正确并与总帐数和明细帐合计数核对是否相符 已执行 G1-12 索取贷款证和IC卡对帐单 已执行 F1-33 对年度内增加的长期借款,检查借款合同和授权批准,对境外借款应查验是否进行外债登记,并与会计记录核对 不适用4 向银行或其他债权人函证长期借款,并核对贷款证余额清单及其他相关资料 已执行 F1-3、F1-45 检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定 已执行 G1-26 对年度内减少的长期借款,检查相关会计记录和原始凭证,核实还款数额 已执行 G1-27 检查年未有无到期未偿还的借款,逾期借款是否办理了延期手续,计算逾期贷款金额占贷款总额比例,评价被审计单位资信度和偿债能力 不适用8 一年内到期的长期借款是否已转列流动负债 已执行 G1-29 复核已计借款利息是否正确,如有未计利息应作出记录,必要时进行适当调整 已执行 F1-110 长期借款利息资本化的会计处理是否正确 已执行 G1-211 检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计处理 不适用12 对长期借款按币种及借款种类进行分类,对于抵押借款查验有关抵押资产的所有权归属和借款合同规定的限制条件,必要时予以披露 已执行 G1-213 检查有否存在超标准高额利息,必要时应调整纳税所得额 不适用14 检查重大的资产租赁合同,判断是否存在资产负债表表外融资现象 不适用15 涉及债务重组的事项,审查有关协议等法律文件及手续是否齐备,帐务处理是否正确 不适用16 验明长期借款的披露是否恰当 已执行 G1-2三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)调整一年内到期的技改贷款(调表不调账)借 长期借款技改贷款 1,460,000.00 贷 一年内到期的长期负债 1,460,000.00四、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数4,580,000.00 4,580,000.00 1,460,000.00 0.00五、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认: 2、本科目经审计调整后,审定数可以确认: 3、因___________________原因,本科目余额不能确认: 长期借款余额明细表截止2005年12月31日被审计单位名称:上海CY公司 索引号:G11页 次:贷款单位 年初余额 利率 借款 起讫日期 本年增加本年减少长期借款年末余额 应计利息 备 注条件 还款日期 还款金额交通银行 4,580,000.00 5.49% 信用 2003.5.16-2006.5.15 2005年1月15日 260,000.00 20,422.802005年2月15日 260,000.00 17,964.502005年3月15日 260,000.00 17,336.202005年4月15日 260,000.00 16,195.50自6月20日起调息 5.76% 2005年5月15日 260,000.00 15,506.202005年6月15日 260,000.00 15,717.202005年7月15日 260,000.00 13,689.602005年8月15日 260,000.00 12,400.002005年9月15日 260,000.00 10,752.002005年10月15日 260,000.00 10,476.752005年11月15日 260,000.00 9,820.802005年12月15日 260,000.00 9,190.40预提最后11天利息 2,569.60小计 3,120,000.00 1,460,000.00转入一年内到期 1,460,000.00 0.00应计利息合计 172,041.55审计说明:1、明细合计与总帐、报表数一致( )不一致( ) 4、若有外汇借款,请在贷款单位前打*,并将原币金额及汇率2、借款条件按抵押、担保、信用三类填写 写于下:3、按银行借款、非银行金融机构借款、其他单位借款分页填写5、经审计后无( )有( )调整事项,余额可以( )、不可以( )确定6、抵押物名称__________________抵押金额___________________审核员:李春 日期:2006.3.2 复核员:何云 日期:2006.3.5