财务部门及财务人员管理制度
Page 1 of 28财务部门及财务人员管理制度第一节 财务人员激励制度摘自永 2003 财(规)字第 0008 号为了对财务人员进行公平公正的考核,明确各财务岗位的责任,加强各岗位的工作责任心、提高创新能力和敬业精神,提升各级财务人员的领导和管理能力,本着奖优惩劣的原则,制定本激励制度。一、适用的财务人员范围1、 门店:门店财务主管、出纳、台账、收银;2、 分公司财务部:财务经理、财务副经理、财务主管、一般财务人员、总仓验收组人员等所有财务人员3、 财务管理中心:财务副总监、经理、专员、财务中心办事员4、 激励级别划分部门 一级 二级 三级 四级 五级 六级门店 收银台账 门店财务 主管分公司财务部 一般财务人员 财务主管 财务副 经理 财务经理财务管理中心 员级 专员级 部经理(含 副经理) 副总监 总监二、激励制度基本概况(一) 奖励方式1、 嘉奖。包括精神鼓励和物质奖励。2、 加薪。在维持原职位情况下给予工资提升或奖金提高。3、 提级。按公司职位等级给予提升,同时也提高了薪资水平。(二) 处罚方式1、 经济处罚。按处罚标准对责任人及相关连带领导人进行经济处罚。2、 降薪。在维持原职位情况下降低工资级别或扣减奖金。可与上述第 1 项并处。3、 降级。根据公司职位等级直接作降级处理,同时降低薪资级别。可与上述第 1 项并处。4、 除名。直接开除,可与上述第 1 项并处。Page 2 of 28三、奖励实施细则(一) 嘉奖规定1、 嘉奖的适用受奖人员平时工作努力积极、好学向上、尽职尽责,工作中较少疏漏,遇事能以公司利益为重,为公司挽回损失,能积极的对经营管理和财务操作、制度等提供有意义的参考建议。2、 嘉奖的基本原则和要求1) 嘉奖分为物质奖励、精神奖励或二者兼备。2) 本着公平公开公正的原则给予奖励。3) 物质嘉奖必须由直属主管提名建议,并经财务管理中心批准后执行。一级二级人员由分公司财务经理提名,经分公司总经理审批后,由分公司行政部实施;三级四级人员由分管财务总监提名,经主管总裁审批后,由人力资源中心实施。4) 每年 7 月和 1 月评选,对于突出事件可直接单项奖励。(二) 加薪规定1、 加薪的适用基本同嘉奖,根据工作努力程度,能保持敬业爱岗的精神,出色完成本岗位的职责,及对公司的贡献程度。2、 加薪的基本原则1) 提升薪金级别或增发奖金。2) 增发奖金必须由直属主管提名建议,并经上级批准后执行。一级二级人员由分公司财务经理审批,三级四级五级人员由分管财务总监审批,六级人员由总裁审批。3) 提升薪金一级人员由分公司财务经理或副经理提名,经总监批准后实施;二级人员由分公司财务经理提名,经总监同意,报分管总裁审批后实施;三级四级人员由分管财务总监提名,经主管总裁审批后实施(三) 提级规定1、 提级的适用提级员工除满足上述二种奖励适用条例外,具备一定的管理能力,能完全胜任新岗位的工作要求。2、 提级的基本原则和要求1) 提升职位和相应的薪资水平。2) 一级人员由分公司财务经理或副经理提名,经总监批准后实施;二级人员由分公司财务经理提名,经总监同意,报分管总裁审批后实施;三级四级人员由分管财务总监提名,经主管总裁审批后实施。3) 每年 7 月和 1 月评选,遇管理人员空缺可临时评定选拔。四、处罚实施细则(一) 经济处罚规定Page 3 of 281、 经济处罚适用本经济处罚适用:基础核算错误、违反一般财务制度、管理人员培训监管不力等非原则性问题。2、 经济处罚的基本原则在对直接违规人员处罚的基础上,上级主管人员负相应的领导责任并连带处罚。即“一人受罚,领导连带” 。3、 第一级直接违规人基础处罚金额(单笔)规定1)级别中第一级人员基础处罚金额为 50 元200 元,其中:以 50 元为基点处罚金额,最高为 4 倍,分别为 50 元、100 元、150 元、200 元。2)级别中第二级人员基础处罚金额为 50 元400 元,其中:以 50 元以为基点处罚金额,最高为 8 倍。3)别中第三级人员基础处罚金额为 50 元800 元,其中:以 50 元以为基点处罚金额,最高为 16 倍。4)级别中第四级人员基础处罚金额为 50 元1500 元,其中:以 50 元以为基点处罚金额,最高为 30 倍。5)级别中第五、六级人员基础处罚金额为 50 元5000 元,其中:以 50 元为基点处罚金额,最高为 100 倍。6)检查人的级别不同,只对相近下级人员进行处罚,并责令对所发生的违规事件进行整改,如在规定期限内未改正的,加倍进行处罚。7)理中心组织的工作检查,只处罚到主管一级;第一次查实违规,基点按每笔 50 元处罚,第二次重犯基点为 100 元,每次递增 50 元,以此类推。分管副经理按分管范围,连带相关责任,按所管辖财务主管人员累计处罚金额的 50进行处罚;没有或未分清主管副经理的,均处罚财务经理。8)规事件在规范操作流程、财务制度未出台前发生的,一般可豁免处罚;但对于应更正错误而未及时更正的,给予从轻处罚;对于应更正错误在第三次检查仍未更正的,根据原处罚标准给予双倍处罚。(二) 检查人员级别及处罚范围1、 公司监审委有权向公司总裁、分管总裁提议对财务管理中心总监、主管副总监、经理、专员、分公司财务经理、副经理进行处罚;2、 公司总裁和主管总裁有权对总监或主管副总监、中心经理、中心专员、分公司财务经理、副经理进行直接处罚。3、 财务管理中心总监提议对副总监、中心经理、中心专员、分公司财务经理、副经理进行处罚;有权对财务主管级进行处罚。Page 4 of 284、 财务经理提议对主管级人员进行处罚;有权对门店收银、台帐、一般财务人员进行处罚。5、 中心专员提议对所对口副经理、财务主管进行处罚;受总监委托进行检查时,可以对分公司财务经理有处罚提议权。6、 财务副经理副经理对所主管范围内的财务主管、财务人员有处罚提议权。7、 财务主管财务主管对所主管的财务人员有处罚提议权。8、 所有财务人员对违规事件有举报权。(三) 降薪处罚标准1、 降薪处罚适用财务人员工作责任心不强、工作质量差、屡次违反财务制度和操作规范,欠缺团队配合等。2、 降薪处罚的原则1) 留职降薪,包括扣减当月奖金和降低薪资级别二种方式。2) 降低薪资级别的根据表现可恢复原薪资标准,降低和恢复均须经主管领导班子讨论评定,并经上级审批后执行。一级人员由分公司财务经理审批;二级人员由主管经理提议,财务总监审批;三级四级人员由财务总监提议,经主管总裁审批;五、六级人员由总裁审批。3) 每季度季初(1 月、4 月、7 月、10 月)5 日对降薪和恢复薪资进行评定,遇突发事件可直接处理。4) 违规情况较轻的,一般扣减奖金;违规情况较严重的,直接降低薪资级别。3、 降薪处罚的标准1) 当月经济处罚,扣减当月奖金,当月不能扣完的,下月继续扣除,直到扣清为止。不从工资福利中扣减。2) 一个季度内受经济处罚 5 次(含)以上(本人直接违规,不论金额大小,跨季度的不再计入) ,经财务管理中心管委会讨论评定后,提出直接降低薪资级别的建议。3) 如果本人所违反的操作规范和财务制度对公司造成较小损失的(5000 元以下) ,除弥补公司损失外,经财务管理中心管委会讨论评定后,提出直接降低薪资级别的建议。4) 其他各操作规范和财务制度中需降薪的条款。4、 恢复薪资要求一个季度内对原违规项目已完全改正,且不满足上述第 1)项处罚标准的,经财务管理中心管委会讨论评定后提出恢复原薪资标准的建议。(四) 降低职位级别处罚标准1、 降职处罚适用Page 5 of 28财务主管级以上人员由于工作失职且情况较严重,造成公司损失;与团队配合差,不符合岗位要求;严重违反财务制度。2、 降职处罚的原则1) 直接降低职位和相应的薪资级别2) 根据表现可逐步或直接恢复原职位级别和薪资级别,职位级别和薪资级别可同时调整,也可分步调整;降低和恢复必须均经财务管理中心管委会讨论评定,并经上级审批后执行。二级人员由分公司财务经理提议,财务总监审批;三级四级财务总监提议,主管总裁审批;五、六级人员由总裁审批。3) 每年 7 月和 1 月由财务管理中心管委会进行评定,遇突发事件可直接处理。3、 降职处罚的标准1) 半年内受经济处罚 10 次(含)以上(本人直接违规,不论金额大小,跨半年的不再计入, )经财务管理中心管委会讨论评定后提出直接降级建议。2) 如果本人严重违反的财务制度,工作失职且情况较严重,造成公司损失(5000 元以下) ,除弥补公司损失外,经财务管理中心管委会讨论评定后提出直接降级建议。3) 其他各操作规范和财务制度中需降级的条款。4、 恢复职位要求半年内对原违规项目已完全改正,且不满足上述第 1)项处罚标准的,经财务管理中心管委会讨论评定后提出恢复原薪资标准的建议。(五) 除名处罚标准1、 除名处罚适用财务人员工作严重失职,造成公司损失 5000 元以上,损害公司利益的,完全没有团队配合精神,严重违反财务制度。2、 除名处罚的原则1) 除名员工不得在公司其他岗位任职,以后不得在集团任一公司任一岗位再录用。2) 除名必须经主管领导班子讨论评定,并经上级审批后执行。一级人员由财务经理审批,二级人员财务总监审批,三级四级人员由主管总裁审批,五级、六级人员由总裁审批。3) 每年 1 月 5 日对由主管领导班子进行评定,遇突发事件可直接处理。3、 除名处罚的标准1) 如果本人严重违反的财务制度,工作失职且情况较严重,造成公司损失(5000 元以上) ,除弥补公司损失外,经财务管理中心管委会讨论评定后作除名建议。2) 其他财务处罚制度中一次性处罚 50 分的条款(需除名) 。(六) 其他处罚规定1、 处罚通知1) 经济处罚由检查人开具处罚通知单 ,要求在开具日次日前交受罚人。2) 降低薪资级别、降低职位级别、除名的,由所属主管提出建议并按规定经上级审批后,Page 6 of 28开具处罚通知单 ,要求在开具日次日前交受罚人。2、 经济处罚交款规定1) 一般情况下,经济处罚由受罚人根据处罚单直接上交现金。2) 门店财务罚金由门店财务主管收集后上交分公司财务部现金出纳;分公司财务人员直接交现金出纳。3) 若数额较大,经批准后在工资中扣除,一级二级人员由主管经理审批,三级四级人员由分管财务总监审批,五级六级人员由总裁审批。五、申辩复议权和撤消奖励建议权1、 受经济处罚的,受罚人在收到罚单后 7 天内(从开单日次日起算)有权为自已申辩并申请复议,否则默认接受处罚。2、 受扣减奖金处罚的,受罚人在收到工资条后 5 天内(从发放工资次日起算)有权为自已申辩并申请复议,否则默认接受处罚。3、 受降低薪资级别、降低职位级别、除名处罚的,受罚人在收到罚单后 15 天内(从开单日次日起算)有权为自已申辩并申请复议,否则默认接受处罚。4、 若对受奖人有不满意见的,在受奖人受奖后 5 天内有权提出撤消奖励建议权,但必须提供足够有力的书面证据和文字说明,否则默认奖励。5.具体复议程序详见行政部“永 2003 行(规)字第 04 号” 行政处罚管理办法 。6.本制度从二三年十一月一日起试行。第二节 财务处罚制度摘自永 2003 财(规)字第 0009 号一、财务方面为了严肃公司的各项规定,加强财务人员的责任心,规范公司的财务核算流程和会计核算制度,现下发违反财务制度方面的处罚制度,请遵照实施。一、费用预算1、没有在规定的时间每月 5 日上报费用预算表,按每迟报一天扣 5 分。2、没有在规定的时间每月月底之前上报费用比较分析表和差异分析报告,按每迟报一天扣 5 分。3、对费用总额超支的预算单位,超支部分全部从其奖金中扣回。扣款的 50%由各门店管理层(门店经理、副经理、营业厅经理、会计主管)分摊;其余 50%由员工分摊。4、财务人员为了下降费用采用少预提或不预提;少分摊或不分摊;或其他不正当的会计技术处理手段,如被发现,以前领取的节约奖全部扣回,另按少计费用的 1%罚款,并对相关责任人扣 5 分。5、财务人员未按规定的核算科目规范入帐,每笔凭证扣 1 分。6、财务人员未按规定的要求编写凭证摘要,每笔凭证扣 1 分。Page 7 of 28二、费用、资金审批1、财务人员伪造原始票据报销,按报支额的 100%罚款,并扣 50 分。2、入帐的原始凭证大小写不一致,且有涂改,按报支额的 50%罚款,并扣 15 分, 3、封面金额大于所附单据金额,虚报冒领,按虚报额的 100%罚款,并对当事人扣 50 分。4、入帐的原始凭证相关的审批手续不完备,每笔凭证扣 10 分。5、对于报销费用发票的,出纳必履行最后审核的职责,如果存在上述原因或审批不全的凭证而进行付款的,出纳赔偿报支额的 1%作为罚款。6、审批人员未严格把关,给公司造成损失的按损失金额 30进行处罚。三、会计核算、财务管理1、 财务人员离职未办理交接手续,移交手续不全,未按规定监交,对财务部经理、相关财务副经理各扣 5 分。2、 空白支票和印章没有分开保管,扣 5 分。3、 收款误收假钞,在落实具体责任之后扣 2 分。4、 凭证装订不规范、不整齐,每本扣 1 分。5、 不编制银行余额调节表的,每月扣 2 分。6、 转帐凭证没有附上相应的转帐说明,每笔扣 2 分。7、 银行、现金凭证后未附原始凭证,每笔凭证扣 5 分。8、 现金借款未在一周内清理,按迟结一天扣 2 分。9、 收取不能抵扣或假的增值税发票,扣 5 分。10.丢失增值税发票,按税金部分 100赔偿,并扣 10 分,11.擅自挪用公款,并及时还清,扣 25 分;超过 5000 元的,扣 50 分。12.丢失会计凭证,扣 10 分。泄露公司机密,扣 50 分。13.因工作失职,给公司造成损失,分清责任之后扣 2 分。14.未能及时完成领导交办工作任务,按迟完成一天扣 1 分。15.财务报表和财务分析没有在每月月底前上报总部的,按每迟报一天扣 2 分。16.没有遵循会计信息质量的一般原则,即客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性和明晰性,扣 2 分。17.没有遵循会计核算确认和计量的一般原则,即权责发生制、配比原则、历史成本、划分收益性支出与资本性支出,发现一笔扣 1 分。18.财务分析报告每月月底之前,没有及时上报总部的,主办会计按迟报一天扣 2 分。分析报告的内容主要是相关门店的销售、费用和利润分析情况。19.没有经过总部同意,门店基地的财务人员随便坐支销售款的,相关人员扣 25 分;超过5000 元以上的,扣 50 分。二、返利结算方面Page 8 of 28目前返利结算工作不很规范,给公司的利润造成部分损失,主要原因是公司的各个部门工作未到位,特别是各个相关部门的部分人员对工作不够认真负责,同时由于业务活动缺乏必要的监督,造成了公司部分应收的返利、活动费以及其他收入的流失,影响公司的利润。不真实的返利、活动费收入等数据也将误导公司管理层的经营管理决策,因此有必要规范返利结算过程中营销部、财务部和管理部相关人员的工作,各部门具体职责如下:一.营销部相关人员职责:(一)返利政策管理1 新的返利政策签订和供应商返利政策临时调整,及各供应商给我公司承诺的库存调价补差、活动返利等阶段性的临时政策,必须及时提交财务部。如果月底由于营销部业务人员工作未按此规定操作,影响财务部计算的各品牌毛利率的真实性,相关业务人员和对应的营销部品类经理各扣罚 10 分。2 业务人员对库存调价补差、活动返利等阶段性的临时政策,属故意隐瞒不报的,对当事人扣 50 分,并赔偿给公司所造成的损失。3 每个业务人员必须对自己负责的相关品牌的所有政策熟悉了解,这是一个业务员基本职责。如果财务结帐时发现业务员对自己负责的品牌返利政策讲不清楚的,每次扣罚2 分。4 供应商来财务结帐时,发现供应商未与我公司签订经销合同或者签好的合同没有提供财务部,业务员必须及时敦促供应商签订合同并及时提供财务部,否则财务部有权拒绝结帐。发生上述情况没有特殊原因的,扣罚业务人员 20 分,营销部品类经理负主要责任,扣罚 10 分。 (二)和厂家(供应商)结帐时的操作规范:1 资金使用申请表相关栏目都必须填写清楚,如不按要求填写清楚,财务部将退回不予结帐。资金使用申请单的领导签审,不能越级代签,每个相关负责人签字,必须对其签的字负完全责任。如相关领导不在,由各岗位所配备的职务代理人代签,代签的人员必须承担签字的相应责任。如果发现资金申请表的填写不完整的,扣 1 分。2 政策返利、活动费以及补差等的收回时间必须严格按合同协议的要求,规定隔月收回上月返利或是上季度返利的绝不能拖到第二、第三个月或是更长时间收回。每拖延 5天,扣罚相关业务人员 2 分,营销部品类经理负连带责任,扣罚 4 分。3 针对政策返利、活动返利、补差以增票开低收回的商品,统一以开低前的正常供价确定商品采购成本,开低后的增票金额与正常供价金额的差额必须填写“返利结算单” ,以此体现返利已收,并冲减相应的应收返利、补差。在月底计算利润报表时也应计算反映出当月产生的以增票开低形式收回的返利、补差。发现未按规定处理的,每次扣罚 2 分。4 供应商来结帐时,如资金使用申请单上有体现帐扣的,必须相应填写返利结算单以反映相应的帐扣款项信息,并且把返利结算单附在资金使用申请单后面。在返利结算单上体现的款项,必须如实填写清楚,按表上相关栏目体现。特别是返利所属期,如是Page 9 of 28月返利,不能跨月连写在一起,必须分月份写清楚,发现未按规定处理或者计算模糊不清的,每次扣罚 1 分。5 供应商以电汇、待记凭证、支票、现金方式返还我公司政策返利、活动返利、补差、广告费及场租费等款项时,必须马上填写返利结算单以反映收回的相应款项。如不及时填写返利结算单,造成收回款项因无记帐依据未能及时入帐,以冲减相应的应收款项的,每次扣罚相关业务人员 2 分。6 供应商以电汇、贷记凭证方式返还我公司款项,因票据上反映的资金用途不明确,财务人员必须及时查清所收资金是属于何种款项,对于未按上述操作造成形成长期(一周)未达帐的,相关财务人员扣 1 分。二. 财务部财务管理人员的职责:1 因没有严格遵照合同的有关规定审核资金申请单,而遗漏返利、补差以及活动费用应收项目的核算的,财务审核人员扣 10 分,财务部经理扣 5 分。2 结算依据如果没有严格遵照合同的规定要求(包括收回日期) ,而随意顺应厂方业务人员或公司相关部门业务人员的请求,财务管理人员扣 10 分,财务部经理扣 5 分。3 在结算返利时,因为财务管理人员对与供应商的合同内容理解模糊不清,从而导致返利结算出现差错的,财务管理员扣 10 分,财务部经理扣 5 分。4 无合同进行付款的,资金申请的业务人员、财务返利审核人员扣 50 分。无财务返利审核人员签字,就履行付款的,付款人员扣 50 分。三.营销部相关人员职责:1.供应商来财务结帐时,如财务部发现供应商未与我公司签订经销合同或已到期而未签新合同的,需顺延老合同的,业务部必须有书面通知。如果没有书面通知或者签好的合同没有提供给财务部,营销部业务人员扣 10 分,营销部品类经理扣 5 分。2.对于各种活动费用,如广告费、展台制作、节日活动、礼品等,营销部必须及时准确提供,如发现提供不真实准确而且时间上延误的,相关业务人员扣罚 10 分,营销部品类经理负连带责任,扣罚 5 分。四.本规定扣分是作为财务管理中心对财务人员一种评定标准。本规定扣分年累计满 50 分的,一律作除名处理。本规定中对其他部门人员扣分,作为财务部门参与考评的依据,但累计扣分满 50 分,财务部分有权提议除名。本规定适用各分公司,从 2003 年 8 月 25 日起执行。第三节 门店财务检查制度Page 10 of 28摘自永 2003 财(规)字第 0022 号随着公司经营规模的不断扩大,为了加强对门店财务工作的管理,保证公司财务制度的贯彻执行,特制定此制度。一、岗位设置及人员安排1、 公司财务管理中心财务管理部设置专员,专门指导和监督分公司对总部财务制度的执行情况,对现行财务制度不健全之处加以修改和完善;公司财务管理中心设置商品监控专员,专门负责对商品管理的制度建设,商品保管账的建立与健全,商品账、物准确性的监控和审计工作,监督商品管理制度和规范的执行。2、 公司财务管理中心财务管理部设置专员,对公司相关财务人员进行考核,及时记录财务检查的情况,收集分公司财务部的奖惩文件并向财务副总监汇报门店工作。3、 分公司财务部设置门店管理员和商品监控员,上海分公司门店管理 1 人,商品监控员2 人;江苏、宁波、杭州分公司各设置门店管理员 1 位,商品监控员 1 位。门店管理员和商品监控员由分公司负责财务管理的财务副经理管理,由该副经理向总部财务管理中心财务管理部汇报工作。二、门店管理员和商品监控员的职责商品监控员岗位职责1.检查分公司商品进库、在库、出库检验制度和商品盘点制度的执行。2.对商品管理的制度建设,商品保管账的建立与健全,商品账、物准确性的监控和审计工作,监督商品管理制度和规范的执行。3.处理分公司门店每月盘点结果进行分析,并负责提出处理意见和提请审批及负责执行实施的跟踪。4.公司商品流转工作流程与规范的合理性,提出整改意见。5.检查分公司商品进库、在库、出库检验制度和商品盘点制度的执行。6.总部财务管理中心商品监控专员交给的专项检查工作。门店管理员岗位职责1、 及时反映分公司门店管理中存在的问题,提出整改意见上报分公司财务部财务管理副经理。2、 结合总部财务管理中心和分公司的特点进行制度建设,监督门店财务管理制度和规范的执行。3、 深入门店检查财务制度的执行情况,每周汇报检查工作,并提请奖罚意见。4、 重点检查门店财务人员的工作态度和工作完成质量,为分公司财务经理提供绩效考核资料。5、 协助商品监控员做好门店商品盘点工作,保证门店资金流和物资流的安全。6、 培训门店财务人员,提高门店人员的业务素质。7、 完成总部财务管理中心专员交给的专项检查工作。三、门店财务检查表Page 11 of 28门店名称: 年 月 日序号 内容 标准 处罚规定检查 情况解款交接 有现金解款登记薄 没有解款登记薄的罚款 50 元 有专人上报销售解款数 一次没有上报销售解款数罚款20 元 1解款情况 解款流程 符合解款规范、有相关解款安全措施,与银行对帐单核对不符合解款规范的按情节轻重,处以 100-500 元的罚款 报销资金来源 总部规定的备用金 动用销售款报销的立即开除 报销流程 经办人-部门经理-财务主管- 公司审批-付款,先审核后报帐报销审核 符合总部费用审核制度2费用报支报销凭证登记、发放有费用报销清单、财务应对费用审核、总部审核后发放不按总部费用审批规定流程,发现一次罚款 50 元开箱包装费罚款运费促销费押金 旧机费电池费包装销售收入材料销售收入3各项收费加管、加液费财务主管收款后开具收据,其他人员无权开具收据、无权收款,收到款项必须上交分公司财务部,分公司财务开具总收据发现一次对财务主管罚款 50 元,开收据的当事人罚款 20 元。备用金 符合总部备用金管理 备用金帐实不符,罚款 50 元 保险箱管理有相关安全管理措施,一个保险箱锁只能由一人保管钥匙,不可多人保管。多人存放的,每人必须进行加锁封包发现一次罚款 20 元 现金交接手续 有现金交接登记本没有现金交接登记本的罚款 20元 印签管理 印签由台账、财务主管分开保管 印签没有分开管理罚款 30 元 业务公章、发票章管理发票专用章由财务主管保管,公章由门店行政保管 没有分开管理罚款 30 元 4现金、印章保管印章使用登记薄 印章、印签使用必须有登记 没有使用登记本罚款 20 元 促销费 DM 投递费 工资所有的费用发放都由财务主管发放,在费用收放登记薄记录并有领款人签字 奖金5费用发放其他所有的费用发放都由财务主管发放,在费用收放登记薄记录并有领款人签字违反费用发放规定的罚款 30 元Page 12 of 28上交单据保管 妥善保管 6费用上交 登记手续 有费用上交登记表和领款人签收没有登记表和领款人签字罚款20 元目前工作情况发票管理、礼金券管理、收银管理、解款管理、货款管理、总部制度的执行、报表的上报等根据财务主管的工作表现进行奖罚 对台帐收银的管理台帐收银听从财务主管管理,按公司规章制度办事,对违规指令能拒绝执行台帐不服从财务主管的管理,一次罚款 30 元,三次以上开除 合理化建议 提出 2 条以上的建议 一条建议被总部采纳奖励 100元 7门店财务主管门店财务主管与经理等部门人员的配合情况能完成经理安排的工作,有效的对门店存在的问题进行监控,为门店其他人员提供服务总部进行多方了解,对表现优秀的员工进行表彰,表现差的员工,提出处罚发票的发放 发票的登记有发票登记薄记录发票领用、归还、领用人、时间,发票不宜领用太多发票没有登记薄的罚款 30 元发票的抽查 每 100 份装订,发票应有连续性 发票不连号有短缺的,罚款 50元 8发票管理发票的保管 财务主管未发放的新发票应锁在带锁箱内 新发票没有放置在带锁的箱里,罚款 50 元 礼金券的收发领用登记及保管财务主管直接发放礼金券,并填写礼金券发放、回收登记薄没有登记薄罚款 30 元 差价补贴由财务主管审核、用备用金发放,并把相关依据及发票作为附件,填写“统一支付凭证”没有按规定执行,发现一次罚款 30 元 9票据管理让利手续 必须有门店经理签字 没有门店经理签字罚款 20 元 应收单位款 对应收款项进行控制和监督、及时上报应收款情况 应收个人款 对应收款项进行控制和监督、及时上报应收款情况 应收商品款 对应收款项进行控制和监督、及时上报应收款情况没有监控或不及时上报罚款 50元10财务主管管理 白条抵库 不能有白条抵库,欠款销售现象 出现白条抵库罚款 50 元 未达帐户 未达帐户时间较短(一般一星期内) 一月内没有与银行对帐,罚款50 元 11银行勾对 调节情况 银行差错的及时更正分录 不及时更改罚款 30 元12台账库存管理保管帐记帐及时准确记录零售出库登记表、销售日报表、手机进销存登记帐、空调安装卡登记表。发现一次错误罚款 20 元 Page 13 of 28在途商品监控及时把运输单在电脑中勾对,核对在途商品与集中配送商品,对长期在途商品应联系相关部门人员,保证商品的安全完整。没有及时勾对罚款 20 元 安装卡抽单台帐根据留存联进行抽单复审工作,并保证未抽单据与表一累计未收一致安装卡没有抽单一次罚款 20 元 安装表填写核对表一填写及时准确,与协管表四核对一致 没有核对上罚款 30 元 13安装卡管理安装卡交接 协管、台帐、交卡的交接有签收记录 没有记录罚款 20 元 现金管理及时清点本日收款与销售款的核对,按要求将现金封包、登记后放入保险箱,单实相符单实不符者要求赔偿公司损失并罚款 30 元 预收款登记 设立预收款登记本,有顾客信息和预收款商品信息 没有登记本罚款 30 元 发票管理 每日把未用完的发票锁入箱内、不宜领用太多 没有锁入箱内罚款 20 元 预收款解款收取的预收款必须当日解入银行(隔夜预收款除外),不得等发票开具时再解入违反一次罚款 20 元 应收款情况 不允许存在应收款,即款项未收全不得开具发票、不得提货 存在应收款罚款 50 元 14收银检查安全办公检查经常检查、保养收银设备,包括抽屉锁、点钞机、收银台安全性对办公室安全没有相应的管理措施罚款 20 元 手机抽查根据台账的库存帐与手机实盘数相核对无误、有手机库存手工帐手机卡、充值卡盘点情况清点所有手机卡、充值卡数量与台账帐存数相符,并有手机卡销售日报表手机赠品库检查台帐和仓库必须均设赠品进销存手工帐,账实相符 其他赠品库检查台帐和仓库必须均设手机赠品进销存手工帐,账实相符 15仓库检查各品类内外仓商品及仓库手工帐检查仓管设立并及时准确登记手工帐,与台账库存数相符,账实相符帐实不符或帐帐不符,对仓管和台帐各罚款 50 元16综合评价每位检查员把自己对所检查门店的情况作一个总体的评价,提出需要整改的方案。四、问题上报及处理流程门店管理员或商品监控员发现门店存在的问题要求当天上报总部财务管理中心财务管理部商品监控专员的材料中必须有所有当事人签字和对该事件的改进意见、完成时间、最Page 14 of 28终的解决结果、处罚意见等。总部财务管理中心财务管理部根据门店管理员或商品监控员上报的情况及时展开调查,对每件问题必须跟踪调查,有反馈意见和最后处理意见,违规员工处罚文件的备案。门店管理员和商品监控员必须每周五 17:00 前向分公司财务副经理汇报本周的检查情况,由财务副经理整理再由分公司总经理、财务经理审核签字后,在下周一 10:00 前以书面形式向总部财务管理中心财务管理部提交上周的门店检查情况。门店管理员和商品监控员按照总部财务制度进行检查,进行事前控制,杜绝各种事故的发生。财务管理中心财务管理部向分公司下达专项检查项目,并提出检查内容、检查要求、检查汇报时间。财务管理中心根据分公司反应的情况,及时采取相应措施解决问题,直到问题彻底解决。五、奖惩条例、 门店管理员和商品监控员每周五 17:00 前没有向分公司副经理汇报本周检查工作罚款30 元。、 门店管理员与商品监控员每月至少要到每个门店检查一次,由财务管理中心负责检查其工作的质量,一经查实没有每月到每个门店检查,罚款 100 元。、 分公司财务副经理每周一 10:00 前没有书面向总部财务管理中心财务管理部汇报上周检查情况,罚款 50 元,没有将员工奖惩文件传给财务管理中心绩效考核专员,罚款 50元。、 财务管理中心财务管理部收到分公司的问题汇报,在两天内没有展开调查和追踪、反馈,罚款 50 元。财务管理中心制度规范专员制定制度时考虑不全面造成财务管理的漏洞,门店由此出现重大违规事件,罚款 100 元。、 门店发生重大违规事件,分公司财务管理副经理、门店管理员和商品监控员负督导不严之责,根据情节轻重罚款 200-1000 元。、 门店管理员和商品监控员在检查过程中,发现公司财务制度有不健全之处,能及时提出改进建议而被总部财务管理中心采纳,一条建议奖励 100-200 元。第四节 财务管理中心绩效考核细则摘自永 2004 财(规)字第 04010 号根据人力资源管理中心关于绩效考核和员工管理制度的相关规定,结合财务管理现状,制定下列实施细则:一、基本原则透明、客观、公平、公正、遵循财务垂直管理原则。二、目 的1、 量化各个财务会计岗位职责,激活财务人员工作积极性、主动性。2、 围绕公司财务管理的重点,细化分解,落实到责任人和时间进度,形成合力、凝聚力以提高财务管理水平。3、 考核以目标管理为主,加强财务人员的培训和整体素质的提升,优胜劣汰,形成 XXPage 15 of 28财务管理团队。三、适用范围财务中心经理级(薪资级别) 、分公司财务部经理或财务科长(以下简称经理级)和财务中心专员,统一采用财务中心设计的计划考核表及考核细则 ,绩效考核适用本细则;财务部副经理以及履行相关职责主管的绩效考核表,考核表财务管理中心备案。四、考核期间专员每月考核一次(上月 26 日至本月 25 日) ;中心部门经理和分公司财务经理一个季度为一个考核期(上季末 26 日至本季末 25 日) 。五、绩效考核结构和考核因素绩效考核小组:财务总监、副总监、部门经理以及每月轮流一名专员组成绩效考核小组。考核小组职责:考核资料的判断、归集整理、决定绩效考核结果,考核表或评议表由财务总监签字后生效。影响因素:述职报告、审计报告、内控处理意见、财务专项检查。六、考核程序(一)工作目标确定:确定清晰、可行的具体目标是考核的第一步。1.目标管理:(1)财务管理中心:阶段性目标必须明确、集中,由绩效组长与财务总监、副总监沟通编制季度工作目标计划表,绩效考核小组及时召开会议讨论,下一季度目标必须在每季度最后一个月的 25 日前确定。工作目标要有前瞻性,重点突出,结合公司管理方针,并充分听取部门经理、财务经理和公司相关人员意见;(2)分公司财务工作计划由财务经理上报,体现财务中心工作重心和地方特色,抓住关键环节。中心和分公司目标要划分实施步骤、时间推进表、量化考核点及扣分说明,日常及事务性工作不能列入考核目标.2.岗位目标:(1)绩效考核小组决定的目标和考核要及时下发每个单位,由被考核单位主管与各岗位充分沟通,调整各工作点上的衔接,再细化落实到每个具体岗位或责任人,以部门和岗位工作推进表为载体,电子文案上报总干事。一般情况下,上期考核与下期目标同时确定,绩效小组按时审议计划考核表,组织绩效考核,并根据细则执行状况更换考核组长.(2)中心专员已经明确归入某一部门的,由部门经理讨论,拿出初步意见,中心各部门的工作计划由分管副总监结合中心目标进行修改,其他人员由分管副总监决定。3.分公司财务经理的季度工作推进表由公司总经理和财务总监签批;中心部门经理的季度推进表由分管总监签批,中心总干事备案,作为绩效考核的依据;中心专员的月度工作计划由部门经理确定,上一级岗位必须签署下一岗位考核表,否则双方承担责任。附表 1计划考核表及考核细则 。Page 16 of 284.目标分值之设定:经理级要明确每季度工作的重点(不超过 5 项) 、其分值每项不能低于 15%,财务总监和副总监可修正之;专员应根据部门工作计划及作业时间长短(难易程度)设立考核分值附表,附表 2财务经理岗位职责 。(二)工作目标实施:目标设置必须详细、可判断,被考评人按计划开展工作。1、 考核期每个岗位工作目标的修改,要取得其主管的认可,以邮件、 QQ、书面方式确认,部门经理和分公司财务经理必须在季度工作报告中说明更改的原因。2、 目标推进过程中发生的本岗位不能解决的问题,影响了工作目标按期推进的,若没有向其主管或上级寻求支持,考核时视同消极怠工。3、 时间要求:计划考核表及考核细则上交及确认时间要求:(1)总干事每月 25 日下发中心下月工作重点草案。(2)中心经理级:要求每季末(3.6.9.12 月)27 日前上交下季度计划, 每季末 29 日前完成本季度完成情况和自评得分。(3)分公司经理级:要求每季末(3.6.9.12 月)29 日前完成下季度计划和本季度完成情况自评和自评得分。(4)经理级计划与考核的确认时间:部门经理每季末 30 日前完成下季度计划修改和本季度考核自评表;财务中心其他人员,要求每月 26 日上交本月工作自评得分和下月工作计划;每月 29 日前完成下月计划修改和本月考核自评表。(5)绩效考核组次月 4 日前完成上月绩效考核的复核和抽查工作。(三)工作目标考核a) 财务管理中心绩效考核以目标管理为主,辅助综合素质考核。综合素质考评 20 分,由财务总监根据综合素质问卷表决定,附综合素质双方问卷表 。b) 计划外临时添加任务,经所属上级批准可酌情加分;不服从领导安排的其他工作的,作扣分处理。对于计划中未列入但属本职工作范围内的,不作为临时任务考核,若未完成将处以罚款。c) 不同岗位之间的目标互相牵制或为因果关系,影响工作目标之完成,除分管副总监书面批准或公司外部因素外,视同双方未完成目标。d) 岗位责任:财务中心主管副总监领导、决定绩效考核工作,签署员工考核表;绩效考核组长负责草案起草、考核资料收集、提出考核建议并组织召开小组会议,在职能范围内与被考核人沟通;各部门经理和财务经理按考核细则的要求,履行本部门考核职责,绩效小组之工作建立在部门考核基础上;中心干事协助小组开展日常工作、整理考核资料交归档。e) 出现下列情况,可扣除本