固定资产审计工作报告
固定资产审计工作报告受控状态文案名称固定资产审计工作报告编 号执行部门 监督部门 考证部门总经理:根据总企业内审计划的安排,我部派 等二人审计小组,于 年 月 日至 月 日,对总企业所属 厂进行固定资产审计。一、基本情况该厂 年的固定资产原值 万元,设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位,但在管理和核算方面还存在一些问题。二、主要问题及处理意见(一)固定资产的账、卡、物不实经审计,该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床 台,设备科的设备卡片只有 台。经过清查、核实,两年前,经厂长和设备科长同意,售给 市加工厂普通车床 台,至今未付款,而设备科单方注销了固定资产登记卡,财务科仍计提折旧,近两年共提取折旧 元,违反了有关规定,该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备,应立即责成有关人员进行清理,厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。(二)擅自确定折旧率,多提折旧该厂确定固定资产折旧率时,没有考虑净残值因素,也未经主管部门和同级财政同意,自行确定了固定资产折旧率。经审查,年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反固定资产折旧试行条例的,应该改按我企业统一规定的 %净残值比例重新计算确定折旧率,并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。三、附件:审计工作底稿审计工作底稿审计对象 总企业所属 厂 审计项目 固定资产审计内容摘要设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位,但在管理和核算方面还存在一些问题发现的问题1.固定资产的账、卡、物不符2.擅自确定折旧率,多提折旧评价及建议1.加强内部管理,严肃纪律,严守国家和企业法规2.对发现的问题认真整改,一周之内做出整改方案,交总经理审批审计对象意见 (略)审计部门:总企业审计部审计工作组审计组长: 报告日期:年 月 日编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期