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被审计单位与会计师事务所的责任划分 （一）被审计单位的内部控制责任审计指引第三条规定，建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会（或类似决策机构，下同）的责任。换言之，内部控制本身有效与否是被审计单位的内部控制责任。因此，注册会计师在实施内部控制审计之前，应当在业务约定书中
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1生产与仓储循环：了解内部控制被审计单位 索引号 SCL项目 财务报表截止日/期间编制人 复核人日期 日期了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易
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1对被审计单位违反法规行为的考虑被审计单位： 项目：对被审计单位违反法规行为的考虑编 制 ： 日 期 ： 索引号： DB
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前后任注册会计师的沟通被审计单位： 项目： 前后任注册会计师的沟通 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DC 财务报表截止日/期间：
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1比较数据被审计单位： 项目： 比较数据 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DI 财务报表截止日/期间：
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1含有已审计财务报表的文件中的其他信息被审计单位： 项目： 其他信息 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DJ
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1含有已审计财务报表的文件中的其他信息被审计单位： 项目： 其他信息 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DJ
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1含有已审计财务报表的文件中的其他信息被审计单位： 项目： 其他信息 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DJ
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1含有已审计财务报表的文件中的其他信息被审计单位： 项目： 其他信息 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DJ
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1含有已审计财务报表的文件中的其他信息被审计单位： 项目： 其他信息 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DJ
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1首次接受委托时对期初余额的审计被审计单位： 项目：首次接受委托时对期初余额的审计编 制 ： 日 期 ： 索引号： DF
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1关联方及关联方交易被审计单位： 项目： 关联方及关联方交易 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DD 财务报表截止日/期间：
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1持续经营被审计单位： 项目： 持 续 经 营 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DE 财务报表截止日/期间
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1或有事项被审计单位： 项目： 或 有 事 项 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DG
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1期后事项被审计单位： 项目： 期 后 事 项 编 制 ： 日 期 ： 索引号： DH 财务
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被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-10 项目页次： 期间/时点: 2003 年度 复核： XX 日期:
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内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适 用 备 注1. 接受销售订单（1）收到订单后是否由销售部门登
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1 / 1413 生产生产循环审计生产循环涉及的内容主要是存货的管理及生产成本的计算等。该循环所涉及的资产负债表项目主要是存货、应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-职工福利等；所涉及的利润表项目主要是营业成本等项目。其中，存货又包括：材料采购或在途物资、原材料、周转材料、材料成本差异、自制半成品
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13 审计约定事项控制表被审计单位名称：地址 委托目的联系人 约定书编号电话、传真 审计期间审计开始日 预计收费预计完成日 实际收费实际完成日 报告书份数制表 ： 主管
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