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inH10:=D10+NPV($H$3E10:G10)贴现率9.0%#inH4:=MAX(H13:H15)最大净现值914.78inH5:=INDEX(C10:C12MAT项目A项目B项目C27.6038.3742.63A-BinD9:第0年-60-117-2024%34.6752.3862.79-[ Tag ]
表 4-2 某固定资产投资项目现金流量表（项目投资） 金额单位：万元建设期 运营期项目计算期（第 t年） 0 1 2 3 8 9 10 11 合计1.现金流入量 0 0 780 780 780 780 780 880 7 9001.1营业收入 0 0 780 780 780 780 780 780 7 8001.2回收固定资产余值 0 0 0 0 0 0 0 100 1002
表 4-1 A 企业生产线投资项目现金流量表（项目投资） 金额单位：万元建设期 运营期项目计算期（第 t年）0 1 2 3 4 5 6 9 10 11合计1.现金流入 0 0 200 200 200 200 200 300 300 330 2 5301.1营业收入 200 200 200 200 200 300 300 300 2 5001.2补贴收入
投资项目决策审批流程部门步骤 董事会 总裁 投资审查委员会 投资部
规划意见书（规划委）建设项目用地预审意见书（国土局，审批文件、规划意见书、项目可研报告、项目建议书批复）项目建设用地批准书（国土局，建设项目用地预审意见书、立项文件、规划意见书）“北京市人民政府建设用地专用章”建设用地规划许可证（规划委，规划意见书、项目建设用地批准书）建设工程规划许可证（规划委，规划意见书、项目建设用地批准书）施工许可证（建委）固定资产投资项目办理流程说明一、通过土地公开交易市
子公司投资项目评估流程1.子公司投资项目评估流程与风险控制图子公司投资项目评估流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司董事会母公司主管投资的副总经理母公司投资管理部门子公司总经理子公司项目负责部门阶段D1D2项目提供的资料如果不及时、不准确，可能导致相关管理部门及专家不能客观评价投资项目的经济可行性、技术可行性，可能会增加企业的投资收益风险如果评估报告中没有提
子公司重大投资项目控制流程 部门步骤母公司董事会股东（大）会完成阶段研究阶段实施阶段子公司项目负责部门委派董事进行项目可行性研究审批子公司董事会审批阶段审核子公司经理办公室形成投资项目申请报告组织讨论研究提交请示审批表汇总项目资料并上报根据意见参与表决提出意见形成协议安排财务审计部门进行监督检查会同子公司人员进行评估完成投资项目实施投资计划制订投资计划
资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大
投资项目减值准备审批流程1.投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 会计阶段D1D2如果资产减值的确定和审批不合理、不规范，可能导致企业资产虚增或资产流失，造成资金和资产浪费及损失如果资产减值的会计处理不规范或没有经过严格审批，可能导致资产账目混乱，增加管理成本或因资产减
投资项目减值审批流程1投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 会计 段2投资项目减值准备审批流程控制表投资项目减值准备审批流程控制控制事项 详细描述及说明D11南投资部相关人员在资产负债表日检查并判断投资项目的资产是否发生减值2投资部相关人员应定期检查投资项目
投资项目执行流程投资项目执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制投资管理制度 、投资执行管理细则2 投资部检查派驻人员是否具备规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理投资执行管理细则3 投资部 财务部检查投资质量分析是否合理投资执行管理细则4 财务部 投资部检查是否按时与被投资企业进行账目核对
投资项目管理程序投资机会搜索和资料收集项目粗略分析和多方案比较（需求、价格、税收、原材料、费用）初选出项目编制项目建议书编制项目可行性研究报告项目评估|不可行时可行时重新论证或放弃-项目谈判（筹资、工程招标、设备采购）项目实施-建
1 / 1投资项目经济价值审核工作流程图编号
项目A 项目B 项目C 27.60 38.37 42.63 A-B in D9:第0年 -60 -117 -202 4% 34.67 52.38 62.79 -17.70 in F11:第1年 60 80 160 8% 29.85 42.81 49.03 -12.96 in F12:第2年 40 100 120 12% 25.46 34.15 36.52 -8.6916% 21.45 26.28
in H10: =D10+NPV($H$3,E10:G10)贴现率 9.0% # in H4: =MAX(H13:H15)最大净现值 914.78 in H5: =INDEX(C10:C12,MATCH(H4,H10:H12,0)实现该净现值最大值的项目 项目B in C15: =IF(H40,最优项目是 H5,三个项目均不可取"
单个项目投资分析表项目投资成本 28000年增现金流入量 8000贴现率 9.0% 9使用年限 5内部报酬率 13.2%年增现金流入量 4000 5000 6000 7000 8000 9000内部报酬率 -10.3% -3.7% 2.3% 7.9% 13.2% 18.2%贴 现 率9 0 0 07 0 0 05 0 0 03 0 0 0- 1 5 . 0 %- 1 0 . 0 %- 5 . 0
