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八、坏账损失审批流程坏账损失审批流程图
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坏账损失审批流程规范坏账损失审批流程规范1.目的为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本规范。2.适用范围适用于公司的坏账损失审批。3.职责与权限3.1 不相容岗位分离。坏账损失核销申请人与审批人分离；会计记录与申请人分离。3.2 业务归口办理。坏账损失核销申请由业务经办部门提出；财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核；坏账损失核销审批，在每年第四
投资项目减值准备审批流程1.投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 会计阶段D1D2如果资产减值的确定和审批不合理、不规范，可能导致企业资产虚增或资产流失，造成资金和资产浪费及损失如果资产减值的会计处理不规范或没有经过严格审批，可能导致资产账目混乱，增加管理成本或因资产减
资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大
减值准备计提审批流程1.减值准备计提审批流程与风险控制图减值准备计提审批流程与风险控制不相容责任部门 责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务部 工程部经理 发展规划部 相关部门阶段2.减值准备计提审批流程控制表减值准备计提审批流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 DI1.工程部经理填写“在建工程减值申请表”2.发展规划部对在建工程进行检查、鉴定和评估3.发展规划部编制在建工程
预算调整审批流程1.预算调整审批流程与风险控制图预算调整审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D22.预算调整审批流程控制表预算调整审批流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制D11.预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求2.预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制预算
工程项目审批流程1.工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 相关部门 工程部经理 项目工程师 政府主管部门阶段D1D2D3开始如果工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费如果工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受资产损失如果记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不
投资项目决策审批流程部门步骤 董事会 总裁 投资审查委员会 投资部
工程项目立项审批流程流程名称 工程项目立项审批流程 流程编号主负责部门 工程项目部 总负责人编制人 编制日期相关部门 工程项目部 总经理 董事会工程立项审批流程说明流程目的 规范工程项目立项审批程序，确保工程项目的科学决策以及预期经济效益的实现适用范围 本流程适用于工程项目立项审批工作职责划分1公司董事会负责工程项目立项的最终决策2总经理负责审核工程项目建议书，并参加工程项目可行性研究评审工
付款审批流程部门步骤总经理付款结算审核采购订单合同相关部门财务总监汇总采购采购经理付款审批采购员财务部审核检验报告、计量报告、验收证明等填写付款申请提供相应单据审核审批审批审批安排付款事宜发出付款通知书通知供应商借款
会计师事务所初步审计意见审批流程1.会计师事务所初步审计意见审批流程与风险控制图会计师事务所初步审计意见审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会审计委员会总经理 总会计师 会计师事务所阶段D1D2总经理和总会计师与事务所沟通不及时、不充分，可能导致审计意见不符合企业实际状况，从而误导投资者会计师事务所审计意见修订稿没有经过规范审议，可能导致最
工程项目审批流程1工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 相关部门 工程部经理 项目工程师 政府主管部门阶段D1D2D32工程项目审批流程控制表工程项目审批流程控制开始工程项目决策失误，可能造成资产损失或资源浪费工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失记载工程项目各环节业务开展情况
