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图 12-1 担保业务内部控制体系
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担保业务会计核算制度规范企业担保业务的会计核算工作是提高会计信息质量，确保企业能够真实、完整地掌握担保业务的会计信息，规范企业担保业务工作开展的重要举措。下面是某公司制定的担保业务会计核算制度，供读者参考。担保业务会计核算制度第 1 章总则第 1 条为了规范公司对担保业务的会计核算工作，根据中华
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投资风险管理流程部门（人员）步骤董事会 投资委员会投资风险识别财务部 投资执行人风险登记投资风险评估登记风险应对措施决策与执行开始组建评审小组项目调整审核项目应对风险调整投资风险应对执行与风险决策结束风险评估对投资项目有无影响？有无提出风险应对策略有些风险是否消除？执行需进行项目调整？提出风险应对
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1 / 1投资项目经济价值审核工作流程图编号
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投资项目管理程序投资机会搜索和资料收集项目粗略分析和多方案比较（需求、价格、税收、原材料、费用）初选出项目编制项目建议书编制项目可行性研究报告项目评估|不可行时可行时重新论证或放弃-项目谈判（筹资、工程招标、设备采购）项目实施
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投资项目执行流程投资项目执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制投资管理制度 、投资执行管理细则2 投资部检查派驻人员是否具备规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理投资执行管理细则3 投资部 财务
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投资项目减值审批流程1投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 会计 段2投资项目减值准备审批流程控制表投资项目减值准备审批流程控制控制事项 详细描述及说明D11南
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投资项目减值准备审批流程1.投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 会计阶段D1D2如果资产减值的确定和审批不合理、不规范，可能导致企业资产虚增或资产流失，造成资金和资产浪
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资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律
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投资项目决策审批流程部门步骤 董事会 总裁 投资审查委员会 投资部
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投资转让管理流程l投资转让管理流程与风险控制图投资转让管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 投资审查委员会 投资都 会计阶段2投资转让管理流程控制表投资转让管理流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11投资部人员与被投资企业和接受转让企
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01 投资资产取得控制制度范文第一条 投资计划必须以经过财务经理或董事会审核批准的文件作为执行指令。第二条 企业应与证券经纪人签订明确的委托合同，明确双方的权利与义务。 第三条 经纪人为委托人购置证券必须取得投资企业有效的投资指令。该指令通常应明确规定购置证券的最高价格、最低投资报酬率和指令
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投资评价管理流程1.投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 投资评价委员会 总经理 投资部阶段D1D2投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失投资项目评价
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1投资管理流程开始选择投资项目咨询调查洽谈意向制定具体计划下达计划评估报告结束审核是编制投资项目建议书执行筹资与投资主管财务经理总经理 投资专员财务总监安排执行审核审核是 是否否项目验收参与验收可行是 否
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1 / 1投资管理工作流程图编号
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投资管理工作流程制订投资方案 编制投资计划 投资实施及反馈开始投资管理人员根据企业发展战略选择投资项目投资管理人员进行投资项目调查与咨询投资管理人员与相关单位洽谈投资意向财务人员配合投资管理人员进行可行性研究并制订投资方案高层决策人员根据提交的可行性研究报告和投资方案做出投资决策投资管理人员在财务
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1投资管理工作流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.确定投资目标公司投资管理人员根据公司的发展规划和当前的财务、业务状况，选择投资方向，确定投资目标投资管理制度2.筛选投资机会2.1 投资管理人员根据投资目标，通过各种渠道，充分利用掌握的资源，发现尽可能多的投资机会2.2
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投资管理内部控制审计第一条对外投资管理是企业为实现对外投资效益或控制其他企业相关资源等目的，而对投资项目论证、方案设计、股权管理、日常核算与账务处理等环节实施的管理工作。其中对外提供担保也列入投资管理范畴。第二条审计目标1.是否建立符合单位实际的对外投资管理的内部控制制度，是否完善健全，覆盖到
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1投资的程序企业投资的程序主要包括以下步骤：（一）提出投资领域和投资对象这需要在把握良好投资机会的情况下，根据企业的长远发展战略、中长期投资计划和投资环境的变化来确定。（二）评价投资方案的财务可行性在分析和评价特定投资方案经济、技术可行性的基础上，需要进一步评价其是否具备财务可行性。（三）投资方案
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投资核销管理流程1投资核销管理流程与风险控制图投资核销管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 投资审查委员会 投资部 会计阶段2投资核销管理流程控制表投资核销管理流程控制控制事项 详细描述及说明D11被投资企业经营出现问题或破产，投资部人员进行
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