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预算执行控制流程预算执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 各部门 财务部 审批检查资金支出申请是否在预算范围之内预算执行责任制度2具有审批权限的人员财务部 申请检查申请是否按相关规定进行审核审批预算执行责任制度3 各部门 财务部 审批检查业务的
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预算执行控制制度为了确保企业预算执行效果，规范预算管理，企业应设立预算执行控制制度。以下是企业的预算执行控制制度，供读者参考。预算执行控制制度第 1 章 总则第 1 条 目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本
时间：2017-06-27 /
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预算执行控制预算执行过程中的控制主要有外部控制和自我控制两种形式。外部控制是指预算执行过程中上级对下级的控制；自我控制是指每一责任单位对自身预算执行过程的控制。自我控制的好处在于，在预算编制过程中，各级责任部门都有所参与，在预算执行以前对预算就已经心中有数，有利于在执行过程中发挥主观能动性。所以
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预算执行报告流程1预算执行报告流程与风险控制图预算执行报告流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 预算委员会 财务部 预算执行部门阶段D1D2D32预算执行报告流程控制表预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失预算委员会监督不到位，可能导
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预算执行反馈流程各部门经理预算主管财务部经理财务总监总经理反馈本部门预算执行情况分析预算执行情况，汇总上报审阅，上报审阅，上报
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预算执行分析流程1预算执行分析流程与风险控制图预算执行分析流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 预算委员会 财务部经理 预算专员 预算执行部门阶段D1D2D32预算执行分析流程控制表开始预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式未及时向企业决策机构反馈预算执
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预算平衡流程召 开 预 算 平 衡 会 议 ， 协 调 预算召开本系统预算会议总经理汇 总 编 制 本 系 统 预 算 ， 转 交 财 务部年度预算批准下达程序 年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核 否是汇 总 编 制 公 司 预 算 ， 上 交 财 务 部经理修 订 预 算 ， 编 制
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预算工作业务流程1预算工作业务流程与风险控制图预算工作业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D2D32预算工作业务流程控制表预算工作业务流程控制开始结束如果预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管
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预算工作业务流程1.预算工作业务流程与风险控制图预算工作业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D2D32.预算工作业务流程控制表预算工作业务流程控制开始结束如果预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管
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预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图 10-4 所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业内部规章制度，导致外部监管存有质疑内容内容内容1预算调整、考核和控制不符合企业的相关规章制度，导致企业员工的工作积极性下降内容内容内容2图 10-4 预算合规风险
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预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图 10-4 所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业内部规章制度，导致外部监管存有质疑内容内容内容1预算调整、考核和控制不符合企业的相关规章制度，导致企业员工的工作积极性下降内容内容内容2图 10-4 预算合规风险
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预算分析工作流程 部门步骤董事会分析资料保管执行预算预算分析审定审批预算执行人员预算委员会执行预算财务部经理预算分析数据资料收集汇总预算管理人员提供预算执行数据资料分析本部门预算执行情况整理分析预算执行数据资料审批审批说明差异原因预算内汇总各部门预算执行情况同预算目标进行比较分析差异范围差异
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预算分析与考核控制预算执行过程中，预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月上旬将上月预算差异分析报告交预算部（财务部），最后由预算部（财务部）形成总预算差异分析报告，交全面预算管理委员会，为全面预算管理委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算差异分析报告
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1预算内部控制制度一、岗位分工与授权批准1.单位预算工作不相容岗位一般包括：（1）预算编制（含预算调整）与预算审批；（2）预算审批与预算执行；（3）预算执行与预算考核。2.预算编制、批准流程预算编制是“以目标利润为导向的企业预算管理” 管理过程中的一个重要环节，预算编制质量的好坏直接影响预算的执行
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四、岗位工作业务流程图：成本费用预算流程图公司经理、副经理（助理）财务部经理成本费用预算员通知执行公司资金会审议批准预算主管提供预算基数设置预算表式汇报成本费用预算财务部经理审核财务部各岗会计各部门预算员各职能部室
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预算业务授权流程1预算业务授权流程与风险控制图预算业务授权流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D2开始结束如果预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失如果预算业务授权
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预算业务授权流程1.预算业务授权流程与风险控制图预算业务授权流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门阶段D1D2开始结束如果预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失如果预算业务授权
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预算下达流程是否通过财务总监召开会计，讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序总经理董事长上报预算
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预收帐款 审计目标:1.确定预收帐款的发生及偿还的记录是否完整； 2.确定预收帐款年末余额是否正确； 3.确定预收帐款在会计报表上的披露是否充分。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.获取或编制预收帐款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐的余额核对相
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