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财务报告编制工作流程财务部根据国家或行业相关政策、标准等对本企业经济业务进行账务处理在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全面清查资产，核实债务财务部及下属单位财务部门根据企业总账明细账、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按规定编制会计报表及附注财务部根据会计基础工作规范对总账和明细
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1财务报告编制工作流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.账务处理财务部根据企业会计准则 、 股份有限公司会计制度 、 会计基础工作规范等规定对本公司的经济业务进行账务处理财务会计报告管理制度2.全面清查资产、核实债务在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全
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财务报告编制实施流程财务报告编制实施流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查财务报表编制准备工作是否符合相关要求财务报告编制准备规范2 财务部 审核审批检查重大交易会计处理方法是否符合相关要求财务报告编制管理制度3 财务部 审核审批检查会计政策
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财务报告编制准备流程财务报告编制准备流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部 审核审批检查财务报表编制方案是否经财务总监审核财务报告编制准备规范2 财务部 审核审批检查账项调整是否符合相关要求财务报告编制准备规范3资产管理部审核审批检查清查资产、核
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财务报告编制准备控制流程部门步骤董事会及其审计委员会对账结账方案及政策准备编制工作底稿财务部会计人员财务总监（或总会计师）拟定财务报告编制方案审批账项调整财务部经理清产核债签发至各参与编制部门上报提交对报表有重大影响的事项及会计处理办法、设计会计政策变更与会计估计调整事项处理各类项目账务并进行必要
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财务报告编制与披露关键环节控制为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在实施控制时，应强化的关键环节如图 16-2 所示。关键环节 1 科学、合理地设置财务部组织结构，明确规范财务部各岗位在财务报告编制与披露方面的职责范围关键环节 2 加强财务报告
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财务报告编制与披露关键点控制为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在建立、实施控制时，应强化的关键环节及其关键点如图 14-2 所示。图 14-2 财务报告编制与披露关键点示意图
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财务报告管理流程流程名称 财务报告管理流程 流程编号主负责部门 财务部 总负责人编制人 编制日期会计师事务所 相关部门 财务部 总会计师 总经理财务报告管理流程说明流程目的 规范企业财务报告控制流程，确保财务报告的真实、完整适用范围 本流程适用于企业财务报告管理工作职责划分1企业总经理负责财务报
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财务报告授权审批情况企业财务报告的编制和对外提供，均要经过具有审批权限的部门或人员进行严格的审核、审批程序，见表 14-1。表 14-1 财务报告授权审批情况编制及审批机构事 项 文件或文书名称相关部门 财务部 总会计师 总经理财务报告内部控制制度 制定 审
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财务报告报送与披露控制流程部门步骤董事会及其审计委员会 总裁 财务总监 财务部 会计师事务所
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财务报告合规目标财务报告合规目标是指在财务报告的编制与披露过程中，为防止违反国家规定以及上市监管部门要求而制定的工作目标，具体如图 14-2 所示。目标 1 保证财务报告的编制符合国家的相关规定目标 2 保证财务报告的报送与披露符合国家的相关规定目标 3 保证财务报告的编制符合企业内部会计制度的要
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财务报告分析的程序财务报告分析就是在财务会计报告所提供信息的基础上，结合其他信息来源，利用特定的方法，对企业当前状况作出综合评价，对未来发展趋势作出预测，使会计信息真正发挥其应有的作用。财务报告分析一般应按以下分析程序进行操作。1.3.1 确定分析目的、制定分析计划在进行财务报告分析时，首先是明
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财务报告分析的程序财务报告分析就是在财务会计报告所提供信息的基础上，结合其他信息来源，利用特定的方法，对企业当前状况作出综合评价，对未来发展趋势作出预测，使会计信息真正发挥其应有的作用。财务报告分析一般应按以下分析程序进行操作。1.3.1 确定分析目的、制定分析计划在进行财务报告分析时，首先是明
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财务报告内部控制制度受控状态制度名称 财务报告内部控制制度编 号第一章 总则第一条 为了规范公司财务报告的编制、对外提供和分析利用，确保财务报告信息的真实、完蕉、准确、及时，不存在遗漏或虚假描述，满足报告使用者的需要，根据国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的要求，结合公司的实际情况，制
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图 14-1 财务报告内部控制体系
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财务报告业务目标财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告业务目标是指在财务报告的编制与披露过程中，在报告编制、披露内容、审核审批流程等方面应达到的标准，具体如图 14-1 所示。目标 1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露目标 4 保证财务
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财务战略规划与财务计划管理工作流程（一）财务计划编制流程财务战略规划 财务计划编制 成稿保存、执行开始财务管理人员明确企业的战略规划、经营目标财务部明确年度财务目标及相关要求提出基本假设，进行现金收入预测根据基本假设，考虑企业经营中各项工作现金的流出量及时间明确现金的流入和流出量，并计算净现金流量
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财务工作廉洁制度一、 财务工作人员必须严格遵守国家财经纪律和公司财务管理制度，严禁弄虚作假、违反财务规定的现象发生。二、 大额资金的使用、拨付，要集体研究，邀请纪检（监察）部门参加，并接受监督。三、 在拨付工程建设资金时，应在履行合同的前提下，按时足额拨付。不得接履行业务之机，吃、拿、卡、要或收受
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财务制度控制系统以财务权力和责任为核心的内部财务制度是集团开展财务活动的行为准则，建立统一财务会计制度，也是集团实行科学财务控制的前提条件。为了分析各子公司的经营情况，比较其经营成果，从而保证集团整体的有序运行，母公司还应根据子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务管理制度和会计核算
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七、财务分析撰写规定 总 则第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。 主要经济指标完成情况第三条 各项指标数值的计
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