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表 10-1 ABC 公司产品成本预算（按固定预算方法编制）预计产量：1 000 件 金额单位：元成本项目 总成本 单位成本直接材料直接人工制造费用5 0001 0002 000512合计 8 000 8
表 10-25 204 年度 MC 公司甲产品成本预算 金额单位：元成本项目 单价 单位用量 单位成本 总成本 资料来源直接材料A 材料 4.00 3.25 13.00 52 560 见表 10-16.10-17B 材料 5.00 2.00 10.00 40 400 见表 10-16.10-17小计 - - 23.00 92 960直接人工 4.83 2.95 14.26 57
表 10-26 207 年度 MC 公司乙产品成本预算计划产量：3 580 件 金额单位：元成本项目 单价 单位用量 单位成本 总成本 资料来源直接材料A 材料 4.00 4.83 19.32 69 180 见表 10-16.10-17C 材料 6.00 2.00 12.00 42 960 见表 10-16.10-17小计 30.72 112 140直接人工 4.92 4.86 23
七、产品成本预算表产品成本预算表编制部门：直接材料 直接人工 制造费用 预算制造成本产品名称及规格生产数量 每件定额 预算金额 每件定额 预算金额 分配比例 单位成本 总成本 单位成本 总成本合计制表： 审核
产品成本预算表产品成本预算表编制部门：直接材料 直接人工 制造费用 预算制造成本产品名称及规格生产数量 每件定额 预算金额 每件定额 预算金额 分配比例 单位成本 总成本 单位成本 总成本合计制表： 审核
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最佳先进持有量决策 单位：元方案A 方案B 方案C现今持有量 20000 50000 90000持有成本构成资本成本 1500 2600 8000管理成本 3000 3000 3000短缺成本 14000 7000 2000总持有成本 18500 12600 13000最佳先进持有量的计算全年需要现金（元） 6000现金交易型成本（元/次） 100有价证券利率（%） 12%最佳现金持有
预计利润表达式 单位：元项目 金额销售收入 126000销货成本 56700毛利 69300销售及管理费用 20000利息 550利润总额 48750所得税（估计） 10000税后利润 38750
预计资产负债表 单位：元资 产 权 益项目 年初 年末 项目 年初 年末现金 8000 11440应付账款 2350 4640应收账款 6200 14400长期借款 9000 9000直接材料 1500 2000普通股 20000 20000产成品 900 1800未分配利润 16250 33000土地 15000 1500房屋及设备 20000 3
制造费用预算 单位:元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年变动制造费用：间接人工 105 155 198 182 640间接材料 105 155 198 182 640修理费 210 310 396 364 1280水电费 105 155 198 182 640小计 525 775 990 910 3200固定制造费用： 0修
产品成本预算 单位：元项目 单位成本 生产成本 期末存货 销售成本每单位 投入量（千克、小时） 成本 （640件）（20件） （630件）直接材料 5 10 50 32000 1000 31500直接人工 2 10 20 12800 400 12600变动制造费用 0.5 10 5 3200 100 3150固定制造费用 1.5 10 15 9600
销售费用和管理费用预算 单位:元项目 金额销售费用:销售人员工资 2000广告费 5500包装、运输费 3000保管费 2700小计 13200管理费用：管理人员工资 4000福利费 800保险费 600办公费 1400小计 6800合计 20000每季度支付现金 5000
销售量和销售单价预算表季度 预计销售量 预计销售单价一 100 200二 150 200三 200 200四 180 200 销售预算项目 第一季度 第二季度第三季度第四季度 全年预计销售量(件) 100 150 200 180 630预计单价售价 200 200 200 200 200销售收入 20000 30000 40000 36000 126000预计现金收表项目 第一季度 第二季度 第
生产预算 单位:件项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计销售量（件） 100 150 200 180 630加：预计期末存货 15 20 18 20 20合 计 115 170 218 200 650减：预计期初存货 10 15 20 18 10预计生产量 105 155 198 182 640
直接材料和采购预算 单位：千克、元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计生产量（件） 105 155 198 182 640单位产品材料用量（千克/件） 10 10 10 10 10生产需要量（千克） 1050 1550 1980 1820 6400加：预计期末存量 310 396 364 400 400合
直接人工预算项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年预计生产量(件) 105 155 198 182 640单位产品工时(小时) 10 10 10 10 10人工总工时(小时) 1050 1550 1980 1820 6400每小时人工成本(元) 2 2 2 2 2人工总成本(元) 2100 3100 3960 3640 12800
现金预算 单位：元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年期初现金余额 8000 8200 6160 6390 8000加：销货现金收入 18200 26000 36000 37600 117800可供使用的现金 26200 34200 42160 43990 125800减：各项支出直接材料 5000 6740 8960 91
资产负债表资产 上年数 本年数 负债及股东权益 上年数 本年数流动资产货币资金 125252424 125659378流动负债短期借款 95100000 95100000短期投资 应付票据减:短期投资跌价准备 应付账款 657404 842602短期投资净额 预收账款应收票据 20000000 代销商品款应收股利 应付工资应收利息 应付福利费 2103706 1803426应收账款 299598
